457 Cynllun yn erbyn 403(b) Cynllun: Beth yw'r Gwahaniaeth?

457 Cynllun yn erbyn 403(b) Cynllun: Trosolwg

Gall y sector cyhoeddus fod yn sail olaf i’r cynllun buddion diffiniedig—y pensiwn hen ffasiwn a ariennir gan gyflogwr ac a delir yn awtomatig i gyflogeion ar ôl ymddeol.

Ond y dyddiau hyn, efallai na fydd yr un ffynhonnell incwm yn ddigon i sicrhau ymddeoliad cyfforddus; mae angen i bobl hefyd gynilo ar eu pen eu hunain i gael dau ben llinyn ynghyd mewn ymddeoliad. Yn anffodus, nid yw sefydliadau sector cyhoeddus a dielw yn cynnig cynlluniau 401 (k) y gall gweithwyr gyfrannu atynt. Fodd bynnag, gallant ac maent yn cynnig cynlluniau eraill a noddir gan gyflogwyr: y 403(b) a’r 457.

Cynllun 457

Mae dau fath o 457 o gynlluniau. Mae 457(b) yn cael ei gynnig i weithwyr llywodraeth y wladwriaeth a llywodraeth leol, tra bod 457(f) ar gyfer swyddogion gweithredol lefel uchaf nad ydynt yn gwneud elw.

457 (b)

Os oes gennych gynllun 457(b), gallwch gyfrannu hyd at $22,500 ar gyfer 2023 (i fyny o $20,500 yn 2022). Gallwch hefyd gyfrannu $7,500 ychwanegol yn 2023 (i fyny o $6,500 yn 2022) os ydych yn 50 oed neu'n hŷn.

Gallwch gyfrannu hyd yn oed yn fwy os ydych o fewn tair blynedd i normal oedran ymddeol. Efallai y gallwch gyfrannu cymaint â dwywaith y terfyn os ydych o fewn tair blynedd i'r oedran ymddeol arferol. Y swm hwn yw $45,000 ar gyfer 2023, i fyny o $41,000 yn 2022. Fodd bynnag, uchafswm eich cyfraniad pan fyddwch o fewn tair blynedd i'ch oedran ymddeol arferol yw'r lleiaf o ddwywaith y terfyn cyfraniadau neu'r terfyn blynyddol ynghyd â'r terfyn blynyddol nas defnyddiwyd o flynyddoedd blaenorol.

457(dd)

Mae'r cynlluniau 457(f) yn sylweddol wahanol i'r cynlluniau cyfatebol 457(b). Fe’u disgrifir yn aml fel gefynnau euraidd oherwydd fe’u defnyddir yn bennaf i recriwtio swyddogion gweithredol o’r sector preifat, lle mae’r cyflog yn tueddu i fod yn uwch a’r buddion yn fwy hael.

O dan gynllun 457(f), caiff iawndal ei ohirio o drethiant. Fodd bynnag, mae’r iawndal gohiriedig hwn yn destun “risg sylweddol o fforffedu,” sy’n golygu bod swyddogion gweithredol mewn perygl o golli’r budd os byddant yn methu â bodloni gofynion penodol ar gyfer hyd gwasanaeth a pherfformiad.

Pan ddaw'r iawndal yn warantedig ac nad yw bellach yn agored i'r risg o fforffediad, daw'n drethadwy fel incwm gros.

Oni bai eich bod yn dod yn bennaeth sefydliad di-elw (NPO), mae'n annhebygol y byddwch yn rhan o'r cynllun 457(f). Gan fod y iawndal gohiriedig heb ei dalu eto ac wedi'i gysgodi rhag trethiant, mae'r buddion yn parhau yn nwylo'r cyflogwr. Mae rheolau yn ei gwneud yn ofynnol i weithredwyr berfformio gwasanaethau am o leiaf dwy flynedd i dderbyn buddion o dan gynllun 457(f).

Os oes gennych gynllun 457(f), nid oes cyfyngiad ar faint o incwm y gellir ei ohirio rhag trethiant. Fodd bynnag, mae symiau a ohiriwyd yn destun risg sylweddol o fforffedu.

Manteision ac Anfanteision y Cynllun 457

Pros

• Mae'r 457(b) yn caniatáu i gyfranogwyr ddyblu eu cyfraniadau cynllun ymddeol os ydynt o fewn tair blynedd i'r oedran ymddeol arferol. Gall y rhai sy'n perthyn i'r categori hwn gyfrannu hyd at $45,000 yn 2023 (i fyny o $41,000 yn 2022).
• Gallwch hefyd roi $7,500 ychwanegol y flwyddyn i mewn yn 2023 (i fyny o $6,500 yn 2022) os ydych chi'n 50 oed o leiaf.
• Er nad yw cynlluniau eraill yn caniatáu dosbarthiadau nes eich bod yn 59½ mlwydd oed, daw eich buddion 457(b) ar gael pan na fyddwch bellach yn gweithio i'r cyflogwr sy'n darparu'r cynllun 457(b). Fel arall, caniateir dosbarthiadau pan fyddwch yn 72 oed (neu 70½ oed os cyrhaeddoch yr oedran hwnnw cyn Ionawr 1, 2020) neu os oes angen ar gyfer argyfwng na ellir ei ragweld.
• Os byddwch chi'n gadael eich swydd, gallwch chi rolio'ch cyfrif drosodd i Roth IRA neu 401 (k). Mae hwn yn opsiwn ar gyfer cynllun 457(b) ond nid y cynllun 457(f).

anfanteision

• Yn wahanol i'r 401(k), bydd y swm cyfatebol y mae eich cyflogwr yn ei gyfrannu yn cyfrif fel rhan o uchafswm eich cyfraniad. Er enghraifft, os bydd eich cyflogwr yn cyfrannu $9,500 yn 2023, dim ond $13,000 y gallwch ei gyfrannu oni bai eich bod yn gymwys ar gyfer strategaeth dal i fyny.
• Mae terfynau cyfrannu llawer uwch mewn cynllun 401(k). Er enghraifft, paru cyflogwyr a chyfraniadau arferol a dal i fyny gweithwyr yw $73,500 ar gyfer 2023 (i fyny o $67,500 yn 2022).
• Ychydig o lywodraethau sy'n darparu rhaglenni paru o fewn y cynllun 457(b). Mater i'r gweithwyr yn bennaf yw sicrhau eu bod yn cynilo swm digonol.
• Mae cynllun 457(f) yn ei gwneud yn ofynnol i weithwyr aros yn y swydd am o leiaf dwy flynedd. Mae'r rhai sy'n gadael yn gynharach yn fforffedu eu hawl i gynllun 457(f).

Cynllun 403(b).

Yn nodweddiadol, cynigir cynllun 403 (b) i weithwyr sefydliadau dielw preifat a gweithwyr y llywodraeth, gan gynnwys gweithwyr ysgolion cyhoeddus. Fel y 401 (k), mae cynlluniau 403 (b) yn gynlluniau cyfraniadau diffiniedig sy'n caniatáu i gyfranogwyr gysgodi arian ar sail treth gohiriedig ar gyfer ymddeoliad.

Pan grëwyd y cynlluniau hyn ym 1958, dim ond mewn contractau blwydd-dal y gallent fuddsoddi. Felly, cawsant eu hadnabod fel blwydd-dal gwarchodedig treth (TSA) cynlluniau neu gynlluniau blwydd-dal treth ohiriedig (TDA).

Sefydliadau addysgol sy'n defnyddio'r cynlluniau hyn amlaf. Fodd bynnag, mae unrhyw endid sy'n gymwys o dan IRS Adran 501(c)(3) yn gallu ei fabwysiadu.

Terfynau Cyfraniad a Gohirio

Mae'r terfynau cyfraniad ar gyfer cynlluniau 403(b) bellach yn union yr un fath â rhai 401(k) o gynlluniau. Gwneir yr holl ohiriadau cyflogeion ar sail rhag-dreth ac maent yn lleihau incwm gros wedi'i addasu (AGI) y cyfranogwr yn unol â hynny.

Mae'r terfyn cyfraniad blynyddol, a elwir hefyd yn y gohirio dewisol, yw $22,500 ar gyfer 2023 (i fyny o $20,500 yn 2022). Gall unigolion fuddsoddi cyfraniad dal i fyny ychwanegol o $7,500 ar gyfer 2023 a $6,500 ar gyfer 2022 os ydynt yn 50 neu drosodd.

Mae'r cynlluniau hyn yn cynnig darpariaeth cyfraniad dal i fyny ychwanegol arbennig a elwir yn ddarpariaeth dal i fyny gydol oes neu'r rheol 15 mlynedd. Mae gweithwyr sydd ag o leiaf 15 mlynedd o ddeiliadaeth yn gymwys ar gyfer y ddarpariaeth hon, sy'n caniatáu taliad ychwanegol o $3,000 y flwyddyn. Fodd bynnag, mae gan y ddarpariaeth hon hefyd derfyn oes cyflogwr-wrth-gyflogwr o $15,000.

Caniateir cyfraniadau ar ôl treth mewn rhai achosion, ac mae cyfraniadau Roth hefyd ar gael i gyflogwyr sy'n dewis y nodwedd hon. Yn yr un modd â chynlluniau 401(k), gall cyflogwyr sefydlu cyfraniadau cynllun 403(b) awtomatig ar gyfer pob gweithiwr, er y gall y gweithwyr optio allan yn ôl eu disgresiwn. Gall cyfranogwyr cymwys hefyd fod yn gymwys ar gyfer y Credyd Cynilwr Ymddeol.

Wrth gyfrifo terfynau cyfraniad 403(b) ar gyfer unigolyn, mae'r IRS yn eu cymhwyso mewn trefn benodol. Yn gyntaf, maent yn cymhwyso'r gohiriad dewisol. Yna mae'r IRS yn defnyddio'r ddarpariaeth dal i fyny gwasanaeth 15 mlynedd. Dilynir y rhain gan y cyfraniad dal i fyny. Cyfrifoldeb cyflogwr yw cyfyngu cyfraniadau i'r symiau cywir.

Rollovers

Y rheolau ar gyfer rholio drosodd 403(b) mae balansau cynlluniau wedi'u llacio'n sylweddol dros yr ychydig flynyddoedd diwethaf. Gall gweithwyr sy'n gadael eu cyflogwyr nawr fynd â'u cynlluniau at gyflogwr arall. Gallant rolio eu cynlluniau drosodd i 403(b), 401(k), neu gynllun amodol arall. Gallant hefyd ddewis treiglo eu cynlluniau drosodd i a IRA hunan-gyfeiriedig yn lle hynny.

Mae hyn yn golygu y gall gweithwyr gynnal un cynllun ymddeol trwy gydol eu gyrfaoedd yn lle gorfod agor cyfrif IRA ar wahân neu adael eu cynlluniau gyda'u hen gyflogwyr.

Dosbarthiadau

Yn nodedig, mae 403(b) o ddosraniadau cynllun yn ymdebygu i rai 401(k) o gynlluniau ar y cyfan:

• Gallwch ddechrau cymryd dosbarthiadau yn 59½ oed, p'un a ydych yn dal i weithio yn y sefydliad hwnnw ai peidio.
• Mae dosraniadau a gymerir cyn 59½ oed yn destun cosb tynnu’n ôl yn gynnar o 10% oni bai bod eithriad arbennig yn berthnasol.
• Trethir yr holl ddosraniadau arferol fel incwm cyffredin.
• Mae dosbarthiadau Roth yn ddi-dreth. Fodd bynnag, rhaid i weithwyr naill ai gyfrannu at y cynllun neu gael IRA Roth ar agor am o leiaf bum mlynedd cyn gallu cymryd dosbarthiadau di-dreth.
• Dosbarthiadau gofynnol (RMDs) rhaid dechrau yn 72 oed. Yr oedran ar gyfer RMDs oedd 70½ nes iddo gael ei godi gan Ddeddf SECURE 2019. Gall buddsoddwyr osgoi RMDs os ydynt yn cyflwyno'r cynllun i gynllun ymddeol Roth IRA neu Roth arall. Bydd methu â chymryd isafswm dosbarthiad gofynnol yn arwain at dreth ecséis o 50% ar y swm y dylid bod wedi’i dynnu’n ôl.
• Gall darpariaethau benthyciad fod ar gael hefyd yn ôl disgresiwn y cyflogwr. Mae'r rheolau benthyca hefyd yr un peth ar y cyfan â'r rhai ar gyfer cynlluniau 401(k). Ni all cyfranogwyr gael mynediad at fwy na'r lleiaf o $50,000 neu hanner balans y cynllun. Mae unrhyw falans benthyciad heb ei dalu o fewn pum mlynedd yn cael ei drin fel dosbarthiad trethadwy neu gynamserol.

Adroddir ar ddosraniadau bob blwyddyn Ffurflen 1099-R, sy'n cael ei bostio i gyfranogwyr y cynllun.

Dewisiadau Buddsoddi

Mae opsiynau buddsoddi mewn cynlluniau 403(b) yn gyfyngedig o gymharu â chynlluniau ymddeol eraill. Gellir buddsoddi arian mewn a contract blwydd-dal a ddarperir gan gwmni yswiriant neu mewn cronfa gydfuddiannol trwy gyfrif gwarchodaeth.

Mae'r sefyllfa hon yn ffynhonnell dadl barhaus yn y gymuned cynllunio ariannol ac ymddeol. Mae blwydd-daliadau yn gerbydau treth-gohiriedig ynddynt eu hunain, ac nid oes y fath beth â gohirio treth ddwbl.

Mae'r rhan fwyaf o gynlluniau bellach yn cynnig dewisiadau cronfa cilyddol hefyd, er mai o fewn a blwydd-dal amrywiol contract yn y rhan fwyaf o achosion. Ond contractau sefydlog ac amrywiol a chronfeydd cydfuddiannol yw'r unig fathau o fuddsoddiadau a ganiateir o fewn y cynlluniau hyn.

Materion Amrywiol

Yn bwysig, mae cynlluniau 403(b) yn wahanol i'w cymheiriaid 401(k) yn yr ystyr, mewn theori, bod y cyfraniadau wedi'u breinio ar unwaith ac ni ellir eu fforffedu. Yn ymarferol, fodd bynnag, gall cyflogwyr wneud cyfraniadau i gyfrif ar wahân ac, fel breinio buddion, eu cymhwyso'n ôl-weithredol i'r cynllun 403(b).

Yn ogystal, oherwydd Deddf Atal Camdriniaeth Methdaliad a Diogelu Defnyddwyr 2005, mae cynlluniau 403(b) bellach yn cael yr un lefel o amddiffyniad gan gredydwyr â chynlluniau amodol.

Dylai cyfranogwyr y cynllun hefyd fod yn ymwybodol o'r holl ffioedd a godir gan eu cynllun a'u darparwyr buddsoddi. Rhaid i weinyddwr y cynllun ddarparu dadansoddiad cyflawn o'r ffioedd hyn i bawb sy'n cymryd rhan yn y cynllun.

Y Llinell Gwaelod

Os oes angen mwy o amser arnoch i neilltuo arian ar gyfer ymddeoliad, cynllun 457(b) sydd orau i chi. Mae ganddo bolisi dal i fyny gwell a bydd yn caniatáu i chi arbed mwy o arian ar gyfer ymddeoliad.

Mae'n debyg mai 403(b) yw eich bet gorau os ydych chi eisiau amrywiaeth fwy o opsiynau buddsoddi. Fodd bynnag, mae trydydd opsiwn i rai pobl - os ydych chi'n gymwys ar gyfer y ddau gynllun, gallwch rannu'ch cyfraniadau rhyngddynt.

Mae hynny'n golygu y gallwch chi roi $45,000 i ffwrdd yn 2023 (i fyny o 41,000 yn 2022) rhwng y ddau gynllun, heb gynnwys unrhyw gyfraniadau dal i fyny os ydych chi'n gymwys. Gallai hyn apelio’n fwy at y rheini ag incwm uwch sy’n ceisio lleihau eu trethi.