Trethi Ychwanegol ar Gynlluniau Cymwys Diffiniad

Beth Yw Ffurflen 5329: Trethi Ychwanegol ar Gynlluniau Cymwys (Gan gynnwys IRAs) a Chyfrifon Eraill a Ffafrir Treth?

Mae Ffurflen 5329, o'r enw “Trethi Ychwanegol ar Gynlluniau Ymddeol Cymwys (gan gynnwys IRAs) a Chyfrifon Eraill a Ffafrir Treth," yn cael ei ffeilio pan fydd unigolyn â chynllun ymddeol neu cyfrif cynilo addysg (ESA) angen nodi a oes arnynt y Gwasanaeth Refeniw Mewnol (IRS) y dosbarthiad cynnar o 10% neu gosb arall.

Mae Ffurflen 5329 ar gael ar wefan yr IRS.

Pwy all Ffeilio Ffurflen 5329?

Yn y rhan fwyaf o achosion, yr unig ffordd o dderbyn y driniaeth dreth briodol ar gyfer eich incwm, gan gynnwys incwm a gewch fel a dosbarthu o'ch cynllun ymddeol neu gyfrif cynilo addysg (ESA), yw drwy ffeilio'r ffurflenni cywir. Mewn gwirionedd, gallai methu â ffeilio'r ffurflen briodol arwain at dalu mwy o drethi nag sy'n ddyledus gennych neu oherwydd cosb ecséis i'r IRS yr ydych wedi'ch eithrio ar ei chyfer. Mae’r canlynol yn drafodion a allai olygu bod angen ffeilio Ffurflen 5329.

Dosbarthiadau Cynnar

Mae unigolyn sy’n derbyn dosbarthiad o’i gyfrif ymddeol cyn cyrraedd 59½ oed yn gorfod cosb dosbarthu cynnar (treth ychwanegol) o 10% o’r swm a ddosbarthwyd i’r IRS oni bai bod eithriad yn berthnasol.

Yn gyffredinol, bydd y cyhoeddwr (yr IRA neu geidwad ESA neu weinyddwr cynllun cymwys) yn nodi ymlaen Ffurflen 1099-R (a ddefnyddir ar gyfer cynlluniau cymwysedig ac IRAs) neu Ffurflen 1099-Q (a ddefnyddir ar gyfer cyfrifon cynilo addysg a chynlluniau 529) a yw’r swm a ddosrannwyd wedi’i eithrio rhag y gosb am ddosbarthu’n gynnar. Os yw eithriad i’r gosb am ddosbarthu’n gynnar yn berthnasol, dylai’r cyhoeddwr ei nodi ym Mlwch 7 Ffurflen 1099-R.

Weithiau, am wahanol resymau, efallai na fydd y cyhoeddwr yn gwneud yr arwydd cywir ar y ffurflen. Dywedwch, er enghraifft, bod unigolyn wedi derbyn dosraniadau trwy a taliad cyfnodol sylweddol gyfartal (SEPP) rhaglen gan yr IRA. Fodd bynnag, yn lle defnyddio Cod 2 ym Mlwch 7 Ffurflen 1099-R, defnyddiodd y cyhoeddwr God 1, sy'n golygu nad oes unrhyw eithriad yn berthnasol. Gallai hyn arwain yr IRS i gredu nad yw'r swm a adroddir ar Ffurflen 1099-R yn rhan o'r SEPP.

O ganlyniad, mae'n ymddangos bod yr unigolyn wedi torri'r rhaglen SEPP a bod arno bellach y cosbau IRS ynghyd â llog ar yr holl ddosbarthiadau blaenorol a ddigwyddodd fel rhan o'r SEPP. Yn ffodus, mae'r unigolyn yn gallu cywiro'r gwall hwn trwy ffeilio Ffurflen 5329.

Mae'r canlynol yn rhai o'r amgylchiadau eraill sy'n gofyn am yr unigolyn trethdalwr i ffeilio Ffurflen 5329:

• Mae'r unigolyn yn derbyn dosbarthiad o'r cynllun ymddeol sy'n bodloni eithriad i'r gosb dosbarthu cynnar, ond ni nodir yr eithriad ar Ffurflen 1099-R. Rhaid i’r unigolyn lenwi Rhan l o Ffurflen 5329.
• Mae'r unigolyn yn derbyn dosbarthiad o'i gyfrif ymddeol nad yw'n bodloni unrhyw eithriad i'r gosb. Fodd bynnag, mae'r cyhoeddwr yn nodi ar gam bod eithriad yn berthnasol. Rhaid i’r unigolyn lenwi Rhan l o Ffurflen 5329.
• Mae'r unigolyn yn derbyn dosbarthiad o gyfrif cynilo addysg (ESA). Fodd bynnag, ni ddefnyddiwyd y swm ar gyfer treuliau addysg cymwys, ac nid yw'r unigolyn yn bodloni eithriad i'r gosb dosbarthu cynnar. Dylai’r unigolyn lenwi Rhan II o Ffurflen 5329.

Ystyriaethau Arbennig Wrth Ffeilio Ffurflen 5329

Tynnu'n Ôl yn Gynnar a Deddf CARES

Mae hynt y Deddf Cymorth Coronafirws, Rhyddhad a Diogelwch Economaidd (CARES) ym mis Mawrth 2020 yn caniatáu ar gyfer codi arian yn gynnar o 401(k) a chyfrifon ymddeol unigol (IRAs) heb gosb. Gellid cymryd yr arian caledi hyn yn ôl pe bai pandemig COVID-19 yn effeithio ar ddeiliad y cyfrif. Y swm y gellid ei dynnu'n ôl yn ddi-gosb oedd hyd at $100,000. Fodd bynnag, daeth y gosb tynnu’n ôl yn gynnar yn ôl yn 2021, ac mae incwm o godi arian yn cyfrif eto fel incwm ar gyfer blwyddyn dreth 2021, ymlaen.

Cosb Gormodedd-Cyfraniad

Gall unigolyn gyfrannu'r lleiaf o 100% o iawndal cymwys neu $6,000 ($7,000 os yw o leiaf yn 50 oed erbyn diwedd y flwyddyn) i IRA ar gyfer 2022. Mae'r terfynau hyn yn cynyddu yn 2023 i $6,500 a $7,500, yn y drefn honno. Ar gyfer ESAs, mae'r cyfraniad wedi'i gyfyngu i $2,000 y flwyddyn ar gyfer pob buddiolwr (perchennog ESA).

Rhaid tynnu cyfraniadau sy'n fwy na'r symiau hyn o'r cyfrif erbyn y terfyn amser ar gyfer ffeilio treth (ynghyd ag estyniadau) ar gyfer IRAs ac erbyn Mehefin 1 y flwyddyn ganlynol ar gyfer ESA. Gall swm na chaiff ei ddileu erbyn y terfyn amser hwn fod yn amodol ar 6% treth ecseis am bob blwyddyn mae'r swm dros ben yn aros yn y cyfrif.

Mae'r adran berthnasol o Ffurflen 5329 yn cael ei phennu gan y math o gyfrif: ar gyfer IRAs traddodiadol, dylid cwblhau Rhan III; ar gyfer Roth IRAs, Rhan IV; ac ar gyfer ESA, dylid cwblhau Rhan V.

Gall y dreth ecséis o 6% hefyd fod yn berthnasol i drosglwyddiadau anghymwys, trosglwyddiadau anghymwys, a gormodedd Medi cyfraniadau oni bai eu bod cywiro mewn modd amserol.

Cosb Gormodedd-Cronni

Rhaid i berchennog cyfrif ymddeol ddechrau cymryd isafswm dosbarthiad gofynnol (RMD) symiau o’u cyfrif ymddeol erbyn y dyddiad dechrau gofynnol ac ar gyfer pob blwyddyn ddilynol.

Gan ddechrau yn 2020, yr oedran diweddaraf ar gyfer RMDs yw 72 oed. Cyn 2020, roedd yn 70½ mlwydd oed. Rhaid i'r ymddeol wedyn dynnu'r swm RMD yn ôl bob blwyddyn ddilynol yn seiliedig ar y cyfrifiad RMD cyfredol.

Bydd methu â thynnu'r swm RMD yn golygu bod yr unigolyn yn ddyledus i'r IRS a cosb gor-gronni, sef 50% o'r swm sydd ei angen bodloni'r gofyniad RMD.

Er enghraifft, os cyfrifir bod eich RMD o'ch IRA traddodiadol yn $5,000 am y flwyddyn a'ch bod yn dosbarthu $2,000 yn unig erbyn y dyddiad cau, bydd arnoch chi gosb cronni gormodol o $1,500 i'r IRS, sef 50% o'r $3,000 y gwnaethoch fethu â dosbarthu.

Rhaid i chi wedyn lenwi Rhan IX o Ffurflen 5329 i ddatgan y gosb. Mae'r rheol hon yn berthnasol i draddodiadol, SEP, a IRA SYML, cynlluniau cymwys, 403(b) cynlluniau, ac yn gymwys 457 o gynlluniau.

Talu Cosbau a Ffeilio Ffurflenni

Eich ceidwad neu gynllun yr IRA ymddiriedolwr yn methu â thalu’r gosb ar eich rhan. Felly, wrth gyflwyno cais dosbarthu, dylech ddewis i symiau gael eu dal yn ôl ar gyfer treth ffederal a gwladwriaethol yn unig, os yw'n berthnasol. Rhaid talu cosbau'n uniongyrchol i'r IRS, ac fel arfer cânt eu cynnwys ar eich ffurflen dreth neu'ch ffurflenni treth cymwys.

Rhaid i'r ffurflenni hyn gael eu ffeilio erbyn dyddiad dyledus yr unigolyn ar gyfer ffeilio ei ffurflen dreth, gan gynnwys estyniadau. Os yw’r ffurflen yn cael ei ffeilio ar gyfer blwyddyn dreth flaenorol, dylid defnyddio’r ffurflen sy’n berthnasol i’r flwyddyn dreth honno. Gall methu â defnyddio’r ffurflen ar gyfer y flwyddyn dreth berthnasol arwain at osod y gosb yn y flwyddyn anghywir.

Mae llenwi a ffeilio'r holl ffurflenni cymwys yn briodol yn rhan bwysig o'r broses ffeilio treth. Dylai unigolion ymgynghori â'u gweithiwr treth proffesiynol am gymorth i gwblhau a ffeilio'r ffurflenni priodol.

Nid ydych am dalu mwy o drethi neu gosbau i'r IRS nag sy'n ddyledus gennych, ac nid ydych am i'r IRS benderfynu eich bod wedi methu â thalu cosbau, sy'n golygu y bydd yn rhaid i chi dalu llog ar y swm sy'n ddyledus gennych.

Y Llinell Gwaelod

Mae deall pryd mae angen i chi ffeilio Ffurflen 5329 yn gam hollbwysig i sicrhau eich bod yn bodloni eich rhwymedigaethau treth. Gwnewch yn siŵr eich bod yn darllen y cyfarwyddiadau a chysylltu â'ch gweithiwr treth proffesiynol gydag unrhyw gwestiynau sydd gennych am ffeilio'r ffurflen.