Am bum mlynedd, mae'r rhan fwyaf o Americanwyr wedi gweld cyfraddau treth incwm is ac wedi manteisio ar ddidyniad safonol mwy, ond heb weithredu cyngresol cyn diwedd 2025, gallai'r rheolau barhau i ddychwelyd i lefelau a osodwyd ymhell cyn i'r cartrefi pandemig dall a chwyddiant gynddeiriog.
Ddydd Iau, mae'r Arlywydd Joe Biden dadorchuddio cyllideb sy’n manylu ar ei ymdrechion diweddaraf i drethu brig yr ysgol incwm. Mae hynny'n cynnwys cynllun i godi'r gyfradd ar y trethi sy'n gysylltiedig â Medicare ymhlith aelwydydd sy'n gwneud dros $400,000. Mae cynigion eraill yn cynnwys a isafswm treth biliwnydd ac pedwarplyg y dreth ar brynu stoc yn ôl o 1% ar hyn o bryd—dau syniad y mae wedi'u crybwyll.
Mae siawns fain Cynigion codi treth Biden dod yn gyfraith unrhyw bryd yn fuan, gan ystyried y mwyafrif Gweriniaethol yn y Tŷ. Mae'n ymwneud â negeseuon gwleidyddol cyn ras arlywyddol 2024, yn ôl arsylwyr.
Bydd toriadau treth Trump ar gyfer y cyfoethog yn dod i ben yn fuan
Ond cyn bo hir bydd yr haul yn machlud ar reolau treth oes Trump sy'n ymwneud â chyfraddau ymylol, symiau didynnu safonol, y credyd treth plant a darpariaethau eraill. Roedd y rheolau hyn yn rhan o Ddeddf Toriadau Treth a Swyddi cyfnod Trump 2017, deddf sy’n ailwampio rheolau treth incwm ar gyfer unigolion, ystadau, busnesau bach a chorfforaethau.
“Rwy’n gweld darpariaethau treth sy’n dod i ben yn 2025 fel y corwynt hwn yr ydym eisoes yn ei weld ar y radar, ac mae’n agosáu’n araf,” meddai Jennifer Acuña o KPMG, y cwmni treth, cynghori a chyfrifyddu. Mae Acuña yn bennaeth yng ngrŵp gwasanaethau deddfwriaethol a rheoleiddio ffederal y cwmni yn ei bractis Treth Genedlaethol yn Washington.
" 'Rwy'n gweld darpariaethau treth sy'n dod i ben yn 2025 fel y corwynt hwn yr ydym eisoes yn ei weld ar y radar, ac mae'n agosáu'n araf.' "
“Rydyn ni’n siarad am drethdalwyr dosbarth canol yn gyffredinol sy’n mynd i gael eu heffeithio gan hyn,” meddai Acuña a helpodd, fel cyfreithiwr gorau ym Mhwyllgor Cyllid y Senedd, i ddrafftio cyfraith 2017.
Bydd yr hyn sy’n digwydd pan ddaw darpariaethau TCJA i ben yn 2025 yn sbarduno rownd newydd o ddadleuon rhwng y Gweriniaethwyr a’r Democratiaid ar seibiannau treth i’r cyfoethog, meddai Jorge Castro o’r cwmni cyfreithiol Miller & Chevalier, a chyd-arweinydd ymarfer polisi treth y cwmni. “Rydych chi'n mynd i weld llawer yn ôl ac ymlaen yn dechrau eleni,” ychwanegodd.
Ychwanegodd Erica York, uwch economegydd a rheolwr ymchwil yn y Sefydliad Treth, melin drafod polisi treth sy’n pwyso ar y dde, “Bydd 2025 yn mynd i lawr fel blwyddyn flêr iawn i bolisi treth.”
Mae deddfwyr Gweriniaethol wedi bod yn cyflwyno deddfau mewn ymgais i wneud y newidiadau i gyfraith treth o gyfnod Trump yn barhaol. Un bil, Deddf Parhad y TJCA, mae ganddo dros 70 o gyd-noddwyr yn y Ty.
Mae rhannau o doriadau treth Trump wedi ysgafnhau’r baich treth ar amrywiaeth eang o gartrefi, meddai Steve Wamhoff, cyfarwyddwr polisi ffederal yn y Sefydliad ar Drethiant a Pholisi Economaidd ar y chwith. “Po uchaf yr ewch i fyny’r ysgol incwm, y mwyaf a gewch o wneud y toriadau treth hyn yn barhaol,” meddai.
Dylai cynigion y Tŷ Gwyn a’r gyllideb gyngresol i gyd fod yn sôn am y darpariaethau hyn sy’n dod i ben a sut i dalu amdanynt os ydynt yn cael eu hymestyn, dywedodd Maya MacGuineas, llywydd y Pwyllgor dros Gyllideb Ffederal Gyfrifol.
“Mae cyllidebau sy’n anwybyddu’r terfyniadau hyn yn debygol o baentio rhagolygon rhy rosy, gan y byddai estyniadau heb wrthbwyso yn gwaethygu’r rhagolygon cyllidol yn ddramatig,” meddai mewn datganiad.
Dywed deunyddiau cyllideb Biden y bydd y Tŷ Gwyn yn gweithio gyda’r Gyngres i fynd i’r afael â therfynau 2025 “a chanolbwyntio polisi treth ar wobrwyo gwaith nid cyfoeth.”
Ddydd Iau, dywedodd Shalanda Young, cyfarwyddwr Swyddfa Rheolaeth a Chyllideb y Tŷ Gwyn, wrth gohebwyr fod y gyllideb yn cyfeirio at ddod i ben 2025 er mwyn i’r weinyddiaeth fod yn “hollol glir am ein hegwyddorion yma.”
Ni fydd Biden, meddai, “yn cefnogi ceiniog o drethi newydd i’r rhai sy’n gwneud llai na $ 400,000. Atalnod llawn. Mae hynny’n cynnwys sicrhau nad ydynt ar eu colled pan ddaw’r toriadau treth hyn i ben. Ond rydyn ni’n meddwl bod yna ffordd i wneud hyn mewn ffordd ariannol gyfrifol.”
Mae hynny’n digwydd trwy ofyn “i’r cyfoethocaf dalu eu cyfran deg,” meddai Young.
Bydd yr hyn sy'n digwydd nesaf yn dibynnu ar bwy fydd yn dod yn arlywydd yn 2025, pa blaid sy'n rheoli'r Gyngres, a pha mor drwm y bydd dyledion y wlad yn ei chwarae, meddai arbenigwyr. Gallai rhai darpariaethau sy'n dod i ben gynnig llwybrau ar gyfer cytundeb. I eraill, mae'n gwestiwn agored.
Dyma gip:
Didyniad safonol
Bu bron i'r didyniad safonol ddyblu o dan gyfraith 2017. Yn 2018, y didyniad safonol cynyddu i $12,000 o $6,500 ar gyfer ffeilwyr unigol a neidiodd i $24,000 o $13,000 ar gyfer parau priod yn ffeilio ar y cyd.
Mae'r didyniad yn cael ei ddiweddaru ar gyfer chwyddiant yn flynyddol. O ganlyniad, ar gyfer y ffurflenni treth incwm y mae pobl yn eu ffeilio nawr, y didyniad safonol yn werth $12,950 i unigolion a $25,900 ar gyfer ffeilwyr ar y cyd.
Wrth i'r didyniad safonol gynyddu, roedd mwy o bobl yn ei ddefnyddio. Mae hynny oherwydd bod eitemeiddio yn gwneud synnwyr dim ond pan fo swm y didyniadau wedi'u heitemeiddio yn fwy na swm y didyniad safonol.
Mae tua dwy ran o dair o ffurflenni unigol cymerodd y didyniad safonol yn y flwyddyn cyn yr hwb, ystadegau IRS yn dangos. Cymerodd tua 90% o ffurflenni unigol y tymor ffeilio diwethaf, mae niferoedd yr IRS yn dangos.
Gallai didyniad safonol sy'n parhau i fod yn fwy fod yn ffrwythau crog isel gydag apêl dwybleidiol, meddai Acuña. “Mae wedi gweithio’n eithaf da. Mae wir wedi symleiddio’r broses ffeilio ac mae wedi bod yn llai pegynnu.”
Cyfraddau treth incwm
Gostyngodd y TCJA bump o'r saith cyfradd treth incwm a symudodd y lefelau incwm ymlaen pan fydd aelwydydd yn taro i fyny i'r ystod nesaf. Dim ond y gyfradd 10% ar y pen gwaelod a'r gyfradd 35% yn agos at y brig oedd heb eu newid.
Gostyngodd y gyfradd uchaf i 37% o 39.6%. Biden pwyso am ddychwelyd i'r gyfradd 39.6%. fel ymgeisydd ac fel llywydd. “Bydd yr ymladd mwyaf yn ymwneud â darpariaethau sy’n effeithio ar y cyfoethog,” meddai York.
Mae cynnig cyllideb Biden ddydd Iau yn ceisio rhoi'r gyfradd uchaf yn ôl ar 39.6%. Ar gyfer aelwydydd sy'n gwneud $1 miliwn y flwyddyn a throsodd, byddai'r cynnig yn cynyddu'r gyfradd enillion cyfalaf i 39.6% o 20%.
Fel ar gyfer cyfraddau treth is? “Gallaf weld bod yna ewyllys gwleidyddol gan y ddwy blaid wleidyddol i ymestyn hynny,” meddai Castro. “Does neb eisiau codi trethi ar deuluoedd dosbarth is a chanol.”
Ond hyd yn oed os oes cytundeb i gadw trethi yn is ar gyfer teuluoedd incwm isel a chymedrol, bydd y manylion yn mynd yn gymhleth yn gyflym o ystyried y refeniw treth sydd yn y fantol, meddai Acuña. “Unrhyw addasiad bach, mae'n costio llawer o arian,” nododd.
Credyd treth plant
Cyn y TCJA, talodd y credyd treth plant $1,000 y plentyn, gyda dirwyn i ben yn dod i ben yn raddol ar $75,000 i unigolion a $110,000 i barau priod. Dyblodd y gyfraith y swm a gwthio'r terfyn cymhwyster incwm yn ôl yn llawer pellach. Ond gellir ad-dalu'r credyd yn rhannol, sy'n golygu bod angen incwm a enillwyd ar drethdalwyr ac atebolrwydd treth i ddatgloi'r taliad llawn.
Mae adroddiadau Cynllun Achub Americanaidd 2021 wedi newid hynny am flwyddyn. Neidiodd y taliadau i $3,600 y plentyn o dan 6 oed a $3,000 ar gyfer 6 i 17 oed. Talwyd hanner y swm mewn rhandaliadau misol a'r gweddill yn ad-daliad blwyddyn dreth 2021. Daeth y credyd yn llawn ad-daladwy, gan oedi gofyniad incwm a enillwyd.
Mae’r credyd eisoes yn destun dadl—yn enwedig y gofynion incwm a enillir. Mae cefnogwyr y credyd uwch eisoes wedi ceisio ei adfywio sawl gwaith, yn fwyaf diweddar ar ddiwedd 2022. “Mae’r awydd i wneuthurwyr deddfau ddod at ei gilydd ar hynny yn ansicr,” meddai York.
Yn fras, mae dwy ochr yr eil eisiau ymestyn rhyddhad treth i deuluoedd sy'n magu plant, meddai Castro. Ac eto, cytuno i'r gymysgedd o reolau cymhwyster a symiau taliadau fydd y cwestiwn agored, nododd.
Byddai cynnig cyllideb Biden ddydd Iau yn dod â'r credyd yn ôl i'w lefelau 2021 hwb. Byddai’r credyd estynedig yn ei le erbyn 2025, a byddai’n dod yn ad-daladwy’n llawn yn barhaol, yn ôl deunyddiau Adran y Trysorlys.
Didyniadau treth y wladwriaeth a lleol
Er bod y TCJA wedi cynyddu'r didyniad safonol, roedd yn ffrwyno rhai didyniadau eitemedig ac yn cyfyngu didyniad treth y wladwriaeth a lleol i $10,000. Roedd y didyniad yn ddiderfyn yn flaenorol a phe bai rheolau treth yn mynd yn ôl i'r man lle'r oeddent, byddai'r cap yn dod yn ôl i ffwrdd.
Roedd y cap $10,000 yn ddadleuol o'r dechrau, gan ysgogi achosion cyfreithiol o sawl gwladwriaeth dan arweiniad y Democratiaid. (Aflwyddiannus oedd yr ymgyfreithio, a'r Goruchaf Lys y llynedd gwrthod cymryd yr achos.)
Mae yna fand dwybleidiol o wneuthurwyr deddfau mewn taleithiau sydd â threthi gwladwriaethol a lleol uwch, yn arbennig trethi eiddo, a elwir yn cawcws SALT. Ond a fydd y cap SALT yn dod yn ôl i ffwrdd? “Mae’n debyg mai pêl naid yw honno ar hyn o bryd,” meddai Castro.
Rheolau treth ar gyfer perchnogion busnesau bach
Er bod y TCJA wedi torri'r gyfradd treth incwm corfforaethol yn barhaol i 21% o 35%, roedd y gyfraith hefyd yn caniatáu didyniad o 20% ar incwm busnes cymwys i drethdalwyr cymwys.
Wrth i gorfforaethau dderbyn toriad treth parhaol, y syniad oedd rhoi rhyddhad treth i fusnesau pasio drwodd, gan gynnwys busnesau bach hefyd, meddai Efrog.
Er enghraifft, mae tua 75% o'r aelodau yn y Ffederasiwn Cenedlaethol Busnes Annibynnol, sefydliad masnach ac eiriolaeth busnesau bach, yn trefnu eu busnes fel endidau sy'n trosglwyddo incwm i'w berchnogion neu bartneriaid.
Mae'r didyniad yn berthnasol i fusnesau a ffurfiwyd fel cwmnïau atebolrwydd cyfyngedig, partneriaethau, unig berchnogion a chorfforaethau S. Pe bai rheolau treth yn dod i ben, byddai’r didyniad o 20% yn mynd i ffwrdd a byddai cyfradd treth incwm perchnogion busnes hefyd yn mynd yn ôl i fyny, meddai York.
Beirniaid, fel Wamhoff, yn gyflym i nodi bod yna ystod eang o drethdalwyr cefnog iawn a all elwa ar reolau treth sy'n cael eu bilio fel budd i fusnesau bach. Mae’r rheolau’n gymhleth ac “mae llawer o’r toriad treth hwn wedi’i gynllunio ar gyfer pan fydd rhywun yn llwyddiannus, mae’n gwneud pethau’n haws iddyn nhw.”
Un canlyniad posibl fyddai fersiwn gulach o’r rheolau treth sydd wedi’u cynnwys yn Adran 199A, meddai Acuña. Ond does dim byd yn sicr. O'i gymharu â'r posibilrwydd o ddidyniad safonol sy'n aros yn fwy, “mae'r un hwnnw'n llawer mwy polareiddio,” meddai.
Cyfrannodd Victor Reklaitis at yr adroddiad hwn
Ffynhonnell: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- cyfnod-toriadau-treth-ar-gyfer-y-cyfoethog-diwedd-yn-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo