Mae Ad-daliad Treth Rare Massachusetts yn Codi Cwestiwn Diddorol Am Refeniw Gwarged

Mae trethdalwyr Massachusetts yn cael ad-daliad prin diolch i gyfraith 1986 sy'n ei gwneud yn ofynnol i lywodraeth y wladwriaeth ad-dalu refeniw treth sy'n uwch na'r trothwy uchaf. Mae sbarduno adran 62F o god treth Massachusetts yn codi cwestiwn diddorol am gyllidebu’r wladwriaeth: Os oes refeniw dros ben, beth ddylai gwladwriaethau ei wneud ag ef? Mae rhoi refeniw dros ben yn ôl i drethdalwyr mewn rhyw fodd yn briodol yn y rhan fwyaf o amgylchiadau, ond mae defnyddiau rhesymol eraill.

Pennod 62F deddfwyd gan bleidleiswyr Massachusetts trwy gwestiwn pleidlais yn 1986 ac fe'i ysgogwyd ddiwethaf yn 1987. Mae'r gyfraith yn nodi mai dim ond canran benodol y gall cyfanswm refeniw treth y wladwriaeth flynyddol dyfu yn seiliedig ar gyfanswm cyflog y wladwriaeth a thwf cyflog. Ymddengys mai ysgogiad y gyfraith yw awydd i gysylltu twf trethi â thwf gallu trethdalwyr i dalu, sydd yn yr achos hwn yn cael ei frasamcanu gan gyflogau. Mae hyn yn gwneud synnwyr fel ffordd o gadw'r baich treth yn gymharol gyson fel cyfran o weithgarwch economaidd. Mae gan daleithiau eraill gyfreithiau sydd wedi'u cynllunio i gyfyngu ar dwf y baich treth, a'r enwocaf yw Colorado's Mesur Hawliau Trethdalwr (TABOR).

Fodd bynnag, mae rhai gwahaniaethau rhwng mecanweithiau ad-dalu 62F a TABOR. Maint ad-daliad 62F pob trethdalwr yn seiliedig yn gyfan gwbl ar eu rhwymedigaeth treth incwm. Rhagwelir y bydd ad-daliad eleni yn 13% o rwymedigaeth treth incwm personol Massachusetts pob trethdalwr cymwys a bydd yn cael ei dalu fel cyfandaliad trwy flaendal uniongyrchol neu siec.

Mae rhai wedi dadlau y dylid cyfrifo'r ad-daliad fel hyn yn annheg i incwm is pobl efallai nad oes ganddynt rwymedigaeth treth incwm ond a dalodd werthiannau neu drethi eraill dros y flwyddyn ddiwethaf a gyfrannodd at y gwarged y mae'r ad-daliad yn seiliedig arno. Mae hwn yn bwynt da.

Yn ôl y Sefydliad Trefol, mae trethi incwm personol y wladwriaeth yn cynrychioli yn unig tua 35% o holl refeniw treth dalaith a lleol Massachusetts, a chyfran hyd yn oed yn llai os cynhwysir taliadau a ffioedd eraill y llywodraeth.

Mae seilio'r ad-daliad cyfan ar rwymedigaeth treth incwm yn anwybyddu bod cyfran sylweddol o holl drethi'r wladwriaeth yn dod o ffynonellau heblaw incwm. Trethdalwyr sy'n talu trethi gwerthu, ffioedd eraill, neu'n ennill cyflogau is oherwydd trethi incwm corfforaethol ond nid oes gennych unrhyw atebolrwydd treth incwm personol oherwydd nodweddion eraill y cod treth (didyniadau, eithriadau, ac ati) yn y bôn yn cael unrhyw gredyd.

Fel 62F, mae TABOR yn darparu ad-daliad yn seiliedig ar drethi incwm, ond yn wahanol i 62F mae yna fecanweithiau ad-daliad eraill. Mae'r olaf bedair gwaith Sbardunwyd ad-daliadau TABOR, cafodd trethdalwyr Colorado ad-daliad treth eiddo. Yn 2020 a 2021, cawsant hefyd ostyngiad yn y gyfradd treth incwm, ac yn 2021 roedd ad-daliad treth gwerthiant hefyd. Yn 2022, roedd yr ad-daliad yn cynnwys taliadau arian parod o $750 i bob trethdalwr cymwys.

Felly, yn wahanol i 62F, mae TABOR yn darparu sawl mecanwaith gwahanol ar gyfer ad-dalu refeniw treth gormodol. Mae defnyddio gwahanol fecanweithiau yn ei gwneud yn fwy tebygol y bydd pob trethdalwr sy’n cyfrannu at y refeniw gormodol yn cael rhywbeth pan gaiff ei ad-dalu ac yn lleddfu’r pryder bod y mecanwaith ad-dalu o fudd anghymesur i drethdalwyr incwm uwch.

Wedi dweud hynny, nid yw'r rhan fwyaf o bobl yn cadw golwg ar drethi gwerthu a dalwyd, sy'n ei gwneud hi'n anodd i swyddogion y wladwriaeth seilio ad-daliad ar drethi gwerthu. Ar y llaw arall, mae trethi incwm ac eiddo a delir yn haws i'w gwirio a'u holrhain i bobl neu aelwydydd penodol. Gallai ad-daliad treth sydd wedi'i gysylltu'n agosach â threthi gwirioneddol a delir gynnwys cyfran treth incwm, gwrthbwyso treth eiddo, a thaliad cyfandaliad sy'n gysylltiedig â gwariant defnydd cyfartalog yn y wladwriaeth ar draws degraddau neu chwartelau incwm i amcangyfrif ad-daliad treth gwerthiant. Byddai ad-daliad o'r fath yn fwy cymhleth i'w gyfrifo, ond yn debygol o fod yn fwy derbyniol i bobl o bob lefel incwm.

Mae ad-daliadau trethdalwr yn ddefnydd gwych o refeniw gormodol gan eu bod yn dychwelyd adnoddau yn ôl i’w perchnogion gwreiddiol a all eu defnyddio fel y gwelant yn dda, megis cynilo ar gyfer argyfwng, gwneud buddsoddiad newydd, rhoi i elusen, neu brynu rhywbeth newydd. Mae pobl yn gwybod y ffordd orau o wario eu harian eu hunain ac mae polisi treth da yn gadael i bobl gadw cymaint ohono â phosibl tra'n parhau i alluogi'r llywodraeth i ddarparu nwyddau a gwasanaethau cyhoeddus sylfaenol.

Ffordd arall y gall gwladwriaethau ddefnyddio refeniw treth gormodol yw cryfhau eu cronfeydd diwrnod glawog. Nid oes neb yn hoffi dirwasgiadau, ond maent yn digwydd, a phan fyddant yn gwneud hynny, mae refeniw treth y wladwriaeth yn gostwng wrth i weithgarwch economaidd ddirywio. Mae’n syniad gwael codi trethi yn ystod dirwasgiad gan fod gwneud hynny’n gwanhau’r economi ymhellach, felly gall cronfeydd diwrnod glawog y wladwriaeth helpu i sefydlogi refeniw nes bod yr economi’n gwella.

Yn ôl ymchwil gan The Pew Charitable Trusts, maint cronfeydd diwrnod glawog y wladwriaeth yn amrywio cryn dipyn. Gallai Wyoming, Gogledd Dakota, Alaska, a New Mexico ariannu eu llywodraethau talaith am dros 100 diwrnod ar gynilion yn unig, tra byddai Washington, Illinois, Kansas, a Nevada yn rhedeg allan o arbedion mewn llai na 10 diwrnod. Mae gan Massachusetts werth tua 46 diwrnod o arbedion yn ei chronfa diwrnod glawog, ac yn ôl dadansoddiad prawf straen cyflwr diweddar o Moody's Analytics mae'n barod i drin dirwasgiad cymedrol.

Defnydd da arall o refeniw gwarged y wladwriaeth yw talu dyled y wladwriaeth i lawr, yn enwedig rhwymedigaethau pensiwn. Yn ôl adroddiad diweddar gan Gyngor Cyfnewid Deddfwriaethol America, mae gan Massachusetts dros $190 biliwn o rwymedigaethau pensiwn heb eu hariannu. Gan ddefnyddio dull ychydig yn wahanol ar gyfer cyfrifo rhwymedigaethau heb eu hariannu, Amcangyfrifon Pew bod rhwymedigaethau Massachusetts yn cyfateb i 8% o gyfanswm incwm personol y wladwriaeth.

Yn ôl y naill fesur neu'r llall, mae gan Massachusetts broblem pensiwn.

O ystyried yr opsiynau hyn, beth ddylai Massachusetts ei wneud gyda refeniw dros ben? 62F yw’r gyfraith bresennol felly mae ad-daliad treth yn digwydd, ond mewn byd anghyfyngedig ac o ystyried sefyllfa ariannol gymharol gryf Massachusetts, byddai lleihau rhwymedigaethau pensiwn y wladwriaeth heb ei ariannu hefyd yn ddefnydd derbyniol o arian.

Os bydd gwladwriaeth yn rhedeg gwarged cyllidebol yn gyson tra'n darparu nwyddau a gwasanaethau cyhoeddus sylfaenol, dylid gweithredu diwygiadau treth mwy sylfaenol. Yn hytrach nag ad-daliadau rheolaidd, dylai gwladwriaethau ostwng cyfraddau treth, yn enwedig cyfraddau treth incwm ac enillion cyfalaf i gynyddu'r cymhellion i weithio a buddsoddi. Mae polisïau o blaid twf o'r fath yn ehangu'r bastai economaidd tra'n parhau i ganiatáu i'r llywodraeth godi refeniw digonol. Yn y blynyddoedd diwethaf gwladwriaethau megis Torrodd Nebraska, Idaho, New Hampshire, Gogledd Carolina, ac Iowa gyfraddau treth i wneud eu taleithiau yn lleoedd mwy deniadol i fusnesau a theuluoedd.

Nid yw ad-daliad treth Massachusetts yn berffaith, ond roeddwn yn falch o glywed bod ganddo gyfraith ar y llyfrau sy'n dychwelyd arian i drethdalwyr mewn rhai achosion. Mae yna ffyrdd tecach o ad-dalu trethi y dylai Massachusetts eu hystyried, ac os daw ad-daliadau’n amlach, dylai dorri cyfraddau treth i annog mwy o waith a buddsoddiad neu ddefnyddio’r arian i ariannu ei bensiynau gwladol. Ond am y tro, rwy'n gobeithio y bydd trethdalwyr Massachusetts yn mwynhau'r arian ychwanegol yn eu pocedi.