Mae Treth Ecseis Superfund Yn Syfrdanu Llawer o Gwmnïau

Daeth Treth Ecséis Superfund i rym ar 1 Gorffennaf, 2022, ac mae llawer o gwmnïau'n dal i gael trafferth deall a yw'n berthnasol i'w gweithrediadau a sut i amcangyfrif eu hatebolrwydd posibl yn iawn. Er bod Treth Ecséis Superfund wedi'i rhoi ar waith yn y gorffennol, daeth i ben ddiwethaf dros 25 mlynedd yn ôl. O dan y gyfraith adferedig, ehangwyd y rhestr o sylweddau cemegol ac mae'r dreth berthnasol wedi cynyddu bron i 100%. Mae hyn wedi arwain at nifer fawr o gwmnïau o bosibl yn agored i’r dreth hon yn ogystal â chynnydd yn y rhwymedigaeth lle bo’n berthnasol. Gyda'r dyddiad adneuo cyntaf ar gyfer y dreth ecséis yn ddyledus ar 29 Gorffennaf^th, yn ogystal ag osgoi cosbau os yw amcangyfrif rhesymol wedi’i dalu’n amserol, dylai pwysigrwydd asesu Treth Ecséis Superfund fod yn brif flaenoriaeth.

Cynhwyswyd adfer Treth Ecséis Superfund fel rhan o'r Ddeddf Buddsoddi mewn Seilwaith a Swyddi a lofnodwyd yn gyfraith ar 15 Tachwedd, 2021. Mae Treth Ecséis Superfund wedi'i sefydlu i godi arian ar gyfer y Gronfa Ymddiriedolaeth Ymateb Sylweddau Peryglus a weinyddir gan Diogelu'r Amgylchedd Asiantaeth ac yn cynorthwyo i lanhau safleoedd gwastraff peryglus pan na ellir adnabod perchennog neu weithredwr y safle. Disgwylir i'r dreth ecséis sydd newydd ei hadfer ddod i ben ar 31 Rhagfyr, 2031 ac amcangyfrifir y bydd yn cynhyrchu tua $14.4 biliwn o refeniw. Bwriad y Gyngres yw gosod y dreth ecséis ar ddechrau'r gadwyn fasnachol o gynhyrchu, dosbarthu, defnyddio a gwaredu sylweddau peryglus. Felly, ni chaiff y dreth ecséis ei hasesu wrth brynu, ond yn hytrach fe'i cymhwysir ar werthu neu ddefnyddio'r cemegau trethadwy a'r sylweddau trethadwy a fewnforir.

Pryd mae Treth Ecseis Superfund yn Gymhwysol?

Wrth geisio deall a yw Treth Ecseis Superfund yn gymwys, rhaid i gwmnïau ganfod a yw'r sylwedd yn cael ei ystyried yn gemegyn trethadwy o dan §4661 neu'n sylwedd trethadwy o dan §4672.

Yn gyffredinol, bydd cwmni'n cael ei asesu fel Treth Ecséis Superfund os yw'n mewnforio, gweithgynhyrchu, neu'n cynhyrchu cemegyn §4661 rhestredig yn yr Unol Daleithiau a fwriedir ar gyfer ei fwyta, ei ddefnyddio neu ei gadw mewn warws. Mae 42 o gemegau wedi eu hadnabod ac wedi eu rhestru yn Arddangosyn A, gan gynnwys cemegau cyffredin fel clorin, methan, bensen, plwm ocsid, nicel, a chobalt.

Fel arall, gall cwmni fod yn agored i dreth os yw'n defnyddio sylwedd trethadwy. Yn gyffredinol, sylwedd trethadwy yw sylwedd lle mae'r cemegyn trethadwy yn fwy nag 20% ​​o bwysau (neu fwy nag 20% ​​o'i werth) y deunyddiau a ddefnyddir i gynhyrchu sylwedd o'r fath. Os yw’n aneglur a yw mewnforiwr neu allforiwr yn defnyddio sylwedd trethadwy, caiff y trethdalwr ofyn a ddylai’r sylwedd gael ei ychwanegu neu ei dynnu oddi ar y rhestr sylweddau trethadwy ai peidio drwy ddilyn y gweithdrefnau a amlinellir yn Hysbysiad 2022-26. Yna mae gan yr IRS 180 diwrnod ar ôl i'r cais ddod i ben i wneud penderfyniad.

Cymhwysir treth ecséis ar sylwedd trethadwy §4672 dim ond os ydynt yn mewnforio sylwedd trethadwy i'w werthu neu ei ddefnyddio. Nid yw pryniannau sylweddau cemegol oddi wrth gwmni arall yn yr Unol Daleithiau yn ddarostyngedig i dreth ecséis § 4672. Diffinnir sylwedd trethadwy fel unrhyw sylwedd sydd ar adeg ei werthu neu ei ddefnyddio wedi’i restru fel sylwedd trethadwy gan yr Ysgrifennydd. Ar hyn o bryd, mae 151 o sylweddau wedi'u nodi § 4672(a)(3) ac Hysbysiad 2021-66.

Mae gwneuthurwr neu fewnforiwr wedi “defnyddio” cemegyn trethadwy neu sylwedd trethadwy ac felly mae'n destun y dreth ecséis, pan fydd y cemegau trethadwy a'r sylweddau trethadwy yn cael eu bwyta, pan fyddant yn gweithredu fel catalydd, neu pan fyddant yn newid eu nodweddion neu gyfansoddiad cemegol. . Fodd bynnag, mewn achosion o golli neu ddinistrio oherwydd gollyngiadau, tân neu anafedig arall, nid yw'r cemegyn neu'r sylwedd yn cael ei ystyried yn “ddefnydd”.

Sut ydych chi'n cyfrifo Treth Ecséis Superfund?

Gosodir y dreth ar gemegau §4661 ar gyfradd y dunnell o gemegyn trethadwy a gall amrywio o $0.44 i $9.74 y dunnell. Diffinnir y term “tunnell” fel 2,000 o bunnoedd ac yn nhermau nwy mae'n golygu faint o nwy o'r fath mewn troedfeddi ciwbig sy'n cyfateb i 2,000 o bunnoedd ar sail pwysau moleciwlaidd.

Cwestiynwyd y penderfyniad a ddylai treth tollau §4661 fod yn gymwys ar sail cyfansoddiad moleciwlaidd neu sylwedd cyffredinol pan ddaeth y gyfraith flaenorol i rym. Yn benodol, o dan TAM 9651005, y cyhoeddwyd a nodwyd oedd a ddylai treth ecséis § 4661 fod yn berthnasol i'r plwm a gynhwyswyd yn y plwm ocsid, a oedd yn cynnwys tua 72% plwm ocsid a 28% plwm, gan nad oedd plwm yn gemegyn a restrir ar wahân o dan § 4661(b). Darparodd y TAM y bydd treth ecséis §4661 yn berthnasol i unrhyw sylwedd sy'n bodloni'r fanyleb ofynnol i'w ystyried yn gemegyn a restrir, waeth beth fo'i radd. Roedd y casgliad yn darparu bod cyfanswm pwysau'r plwm ocsid a ddefnyddiwyd yn ddarostyngedig i'r dreth, ac nad oedd unrhyw ostyngiad yn y dreth wrth ystyried pwysau'r plwm a oedd wedi'i gynnwys yn yr ocsid plwm yr oedd yn ei weithgynhyrchu, ei fewnforio neu ei ddefnyddio.

Mae'r IRS yn darparu tri dull derbyniol wrth bennu'r dreth ecséis a osodir ar sylweddau trethadwy §4672 a fewnforir. Caniateir i drethdalwr:

1. Defnyddiwch y cyfraddau treth penodedig a ddarperir gan yr IRS wrth bennu'r dreth ecséis § 4661 ar gyfer 121 o'r 151 o sylweddau,

2. Cyfrifwch y swm o §4661 treth a fyddai wedi ei osod ar y cemegau trethadwy a ddefnyddiwyd i weithgynhyrchu neu gynhyrchu'r sylwedd trethadwy, neu

3. Cyfrifwch y dreth ecséis §4661 yn seiliedig ar 10% o werth y mewnforio.

Er enghraifft, tybiwch fod Ethylbenzenes (cemegyn rhestredig §4671) yn cael ei fewnforio am $1,200 y dunnell. Mae'r fformiwla defnydd o ddeunydd stoichiometrig yn adlewyrchu bod .75 pwys o bensen a .28 pwys o ethylene yn cael eu defnyddio i gynhyrchu pwys o ethylbensen. Mae'r hafaliad defnydd o ddeunydd stoichiometrig yn seiliedig ar y broses a nodwyd fel y prif ddull o gynhyrchu'r sylwedd, gan dybio cynnyrch 100- y cant. Rhaid i'r hafaliad gynnwys yr holl ddeunyddiau a ddefnyddir yn y broses. Gall y dreth ecséis a asesir pan werthir y sylwedd a fewnforir fod naill ai:

1. Y gyfradd a ragnodir gan yr IRS o $9.74 y dunnell,

2. Y gyfradd o $10.03 (.75 ​​x $9.74) + (.28 x $9.74) a gyfrifir ar sail y defnydd o §4661 o gemegau a ddefnyddiwyd yn y broses gynhyrchu, neu

3. $120 y dunnell sy'n seiliedig ar 10% o werth y mewnforio

Os nad yw mewnforiwr y sylwedd trethadwy yn cyfrifo'r dreth ecséis a bod yr IRS yn darparu cyfradd dreth ragnodedig, bydd yr IRS yn asesu rhwymedigaeth treth yn seiliedig ar y gyfradd a ragnodwyd. Fodd bynnag, os yw'r sylwedd cemegol yn un o'r 30 lle nad oes cyfradd dreth ragnodedig IRS, bydd swm y dreth a asesir yn 10% o werth arfarnedig y sylwedd tabl wrth fynd i mewn i'r Unol Daleithiau.

Pryd mae'n rhaid i mi dalu Treth Ecséis Superfund?

Yn gyffredinol, mae angen adneuo trethi ecséis bob hanner mis. Cyfnod o hanner mis yw 15 diwrnod cyntaf y mis (y cyfnod o bob hanner cyntaf) neu'r 16eg trwy ddiwrnod olaf y mis (yr ail gyfnod o hanner mis). Felly, roedd blaendal Treth Ecséis Superfund cyntaf yn ymwneud â Gorffennaf 1^st trwy Orffennaf 15^th rhaid ei adneuo erbyn Gorffennaf 29, 2022. Y dreth am weddill Gorffennaf (16^th trwy 31^st) yn ddyledus ar Awst 14^th. Nid oes angen blaendaliadau bob yn ail fis os nad yw cyfanswm yr atebolrwydd net ecséis ffederal yn fwy na $2,500 y chwarter.

Mae rheol arbennig ym mis Medi 2022. Am y cyfnod sy'n dechrau Medi 16^th hyd at Fedi 26, y dyddiad dyledus fydd Medi 29^th. Am weddill y dyddiau ym mis Medi (27^th trwy 30^th), mae angen blaendaliadau erbyn 14 Hydref, 2022.

Yn gyffredinol, rhaid gwneud adneuon trwy drosglwyddiad cronfa electronig ac nid eu postio'n uniongyrchol i'r IRS. Er mwyn i flaendaliadau EFTPS fod ar amser, rhaid i chi gychwyn y trafodiad o leiaf 1 diwrnod cyn y dyddiad y mae'r blaendal yn ddyledus (cyn 8:00 pm amser y Dwyrain). Os nad ydych wedi sefydlu cofrestriad eto ar gyfer blaendaliadau EFTPS, gall gymryd hyd at bum diwrnod busnes i brosesu'r cais. Gallwch gael mynediad i system EFTPS trwy'r ddolen ganlynol:

Adroddir ar dreth Superfund Ecséis yn chwarterol trwy ffeilio Ffurflen 720, Ffurflen Dreth Treth Ffederal Chwarterol, a Ffurflen 6227, Trethi Amgylcheddol lle gellir adrodd yn gywir ar unrhyw flaendaliadau blaenorol yn Rhan III, llinell 5.

Sut i Osgoi Cosbau

Onid ydych yn siŵr ble i ddechrau? Onid oes gan eich meddalwedd y gallu eto i olrhain yr amrywiaeth o wybodaeth sydd ei hangen i asesu Treth Ecseis Superfund yn gywir? Nid ydych chi ar eich pen eich hun. Cydnabu'r IRS y ffrâm amser byr rhwng adfer Treth Ecséis Superfund a dyddiad dyledus yr adneuon cyntaf, gan gydnabod yr anawsterau wrth gyfrifo'r swm cywir o dreth a nifer y trethdalwyr newydd. Felly, darparodd yr IRS ryddhad cosb yn Hysbysiad 2022-15 am y tri chwarter calendr cyntaf yr asesir Treth Ecséis Superfund. Cytunodd yr IRS na fydd unrhyw gosb yn cael ei hasesu am fethiant i adneuo os:

1. Mae’r trethdalwr yn adneuo Trethi Tramor Superfund sy’n gymwys yn amserol, hyd yn oed os yw’r blaendaliadau’n cael eu cyfrifo’n anghywir, a

2. Mae swm y tandaliad ar gyfer y dreth ecséis yn cael ei dalu'n llawn erbyn y dyddiad ffeilio ar gyfer y Ffurflen 720 (hy, nid yw chwarter calendr 2022 yn ddyledus tan Hydref 31, 2022)

Er bod croeso i ryddhad cosb Hysbysiad 2022-15, yr angen i wneud adneuon amserol, cyn gynted â 29 Gorffennaf^th, yn ofynnol er mwyn osgoi cosbau. Felly, hyd yn oed os mai amcangyfrif yn unig yw'r blaendal, mae trethdalwyr yn dal i gael eu hannog i gwrdd â'r dyddiad cau ar gyfer blaendal.

A oes unrhyw eithriadau i dalu Treth Ecséis Superfund?

Mae adran 4662(b) yn darparu amrywiaeth o eithriadau rhag y dreth ecséis, gan gynnwys methan neu fwtan a ddefnyddir fel tanwydd, cemegau a ddefnyddir i gynhyrchu gwrtaith neu borthiant anifeiliaid, sylweddau sy'n deillio o lo, a sylweddau a ddefnyddir i gynhyrchu tanwydd modur, tanwydd disel, neu danwydd jet. Yn ogystal, mae §4662(e) yn darparu ad-daliad o'r Dreth Ecséis Superfund ar gyfer allforwyr cemegau trethadwy a sylweddau trethadwy. Felly, efallai y bydd trethdalwyr sy'n allforio cemegau trethadwy neu sylweddau trethadwy hefyd yn gymwys i gael ad-daliad o'r trethi a dalwyd.

EftpsCroeso i EFTPS ar-lein