Y Goruchaf Lys yn Pwyso Cosbau IRS Serth ar Gyfrifon Banc Tramor

Mae gan y Goruchaf Lys rai achosion pwysfawr i'w hystyried, ond efallai na fydd y mwyafrif o Americanwyr yn cymryd sylw o'r hyn sy'n ymddangos fel darpariaethau cosbau IRS aneglur. Mae'r gymuned dreth wedi bod yn gwylio cosbau IRS ers blynyddoedd - yn enwedig sut mae cosbau cyfrif banc tramor yn cael eu cyfrifo.

Y Goruchaf Lys ar 2 Tachwedd^{clywed dadleuon llafar yn Bittner v. Unol Daleithiau. Mae rhai sy'n arsylwi cwestiynau'r ynadon yn meddwl y bydd y Llys yn dyfarnu ar gyfer y llywodraeth a'i chosbau aruthrol. Ond byddwn i'n dweud ei bod hi'n rhy fuan i ddweud.}

Cyfreithwyr Treth yn wefr pan fydd y Llys cyhoeddodd byddai'n clywed achos Bittner. Os methoch ag adrodd am gyfrif banc tramor ond nad oeddech yn fwriadol, sy'n gosb IRS resymol: $50,000 neu $2.72 miliwn?

Yn wahanol, gwnewch riportio troseddau cyfrif banc tramor anfwriadol gwneud cais fesul ffurflen neu gyfrif? Yn 2021, y Bumed Gylchdaith a gynhaliwyd yn yr Unol Daleithiau v. Bittner bod dyn busnes a aned yn Rwmania a buddsoddwr gyda chyfrifon banc tramor yn agored i gosbau yn seiliedig ar bob o'r dwsinau o gyfrifon methodd â'u hadrodd bob blwyddyn yn hytrach nag ar y sengl Fbar ar y ffurflen y methodd â ffeilio bob blwyddyn ($2.72 miliwn mewn cosbau FBAR am ei bum mlynedd o droseddau yn lle $50,000).

Ond dyfarniad Nawfed Cylchdaith, Unol Daleithiau v. Boyd, wedi dyfarnu bod cosbau FBAR nad ydynt yn fwriadol yn berthnasol fesul ffurflen. Mae hynny'n golygu cosbau is. Dechreuodd Ustus y Goruchaf Lys Elena Kagan drwy ofyn i dwrnai Bittner a oedd hynny’n deg, yn fath o gosb sy’n addas i bawb: “Gallai rhywun ddweud bod eich fersiwn yn gorfodi’r llywodraeth i drin yn gyfartal rywun sydd â chyfrif $10,000 a rhywun fel eich cleient, sydd â chyfoeth eithafol a llawer o gyfrifon a lle mae’n amddifadu’r llywodraeth o lawer mwy o wybodaeth.”

Os ydych chi wedi delio â'r IRS, efallai eich bod chi'n gwybod y gall cosbau adio i fyny, ac y gall sut rydych chi'n eu cyfrifo fod yn bwysig - llawer. Nid gwall talgrynnu yn unig oedd hwn, ond mae'r IRS a'r Adran Gyfiawnder wedi canolbwyntio ers amser maith ar gyfrifon alltraeth a datgelu. Fel dinesydd Americanaidd neu ddeilydd cerdyn gwyrdd (ac mewn rhai achosion eraill, fel pobl sy'n ffeilio ffurflenni treth yr Unol Daleithiau yn seiliedig ar bresenoldeb sylweddol yn y wlad), rhaid i chi adrodd am eich incwm byd-eang, ac mae hynny'n cynnwys incwm llog o gyfrifon banc dramor.

Os na wnewch chi, mae trethi, llog a chosbau. Ar ben y cosbau treth hyn, mae cosbau mwy a mwy hyll am fethu â ffeilio ffurflenni adrodd cyfrif banc tramor a elwir yn FBARs. Enw arall yw FinCEN Form 114. Y cosbau am fethu â ffeilio FBAR yw waeth na chosbau treth. Gall methu â ffeilio FBAR arwain at gosb sifil o $10,000 am bob troseddiad nad yw'n fwriadol. Mae anfwriadol yn golygu nad oeddech chi'n bwriadu unrhyw niwed, roeddech chi'n anwybodus. Ac mae'r $ 10,000 hwnnw bob blwyddyn, a'r statud cyfyngiadau ar droseddau FBAR yw chwe blynedd.

Felly mae hynny'n $60,000 y cyfrif. Beth os oes gennych chi 10 cyfrif? Mae hynny'n $600,000—hyd yn oed os oeddech chi nad ydynt ynewyllysgar. Gall waethygu. A dweud y gwir, mae hyd yn oed chwyddiant mewn cosbau nawr. Oherwydd bod FinCEN yn addasu cosbau FBAR ar gyfer chwyddiant bob blwyddyn, ar gyfer 2022 mae'r cosb anfwriadol yw $14,489, nid $10,000.

Os canfyddir bod eich trosedd bwriadol, y gosb yw'r mwyaf o $100,000 neu 50% o'r swm yn y cyfrif am bob tramgwydd - ac mae pob blwyddyn na wnaethoch chi ffeilio yn groes ar wahân. Mae cosbau troseddol am droseddau FBAR hyd yn oed yn fwy brawychus, gan gynnwys dirwy o $250,000 a phum mlynedd o garchar.

Os bydd y toriad FBAR yn digwydd wrth dorri cyfraith arall (fel cyfraith treth, y bydd yn aml yn ei wneud) cynyddir y cosbau i $500,000 mewn dirwyon a/neu 10 mlynedd o garchar. Mae llawer o ffeloniaethau treisgar yn cael eu cosbi'n llai llym. Nid yw asesu cosb sifil yn atal cosbau troseddol nac erlyniad. A yw'n bosibl dadlau eich ffordd allan o gosb treth?

Os ydych chi erioed wedi bod mewn anghydfod gyda'r IRS, gwyddoch fod gennych y baich o brofi eich bod yn gymwys i gael didyniad neu na ddylech wynebu cosb. Gall ymladd cosbau fod yn arbennig o greulon, a phan fydd cosbau ar y bwrdd, rydych fel arfer wedi colli rhywfaint neu'r cyfan o'ch achos treth eisoes. A gellir dadlau beth sy'n gosb resymol o dan yr amgylchiadau.

Nid yw trethdalwyr yn hawlio cosbau am lawer o resymau, ond un o'r rhai mwyaf yw bod eu sefyllfa dreth yn seiliedig ar achos rhesymol. Trethdalwyr sy'n ysgwyddo'r baich o gadarnhau eu bod wedi gweithredu achos rhesymol. Mae'n rhaid i bob un ohonom arfer gofal a doethineb busnes arferol wrth adrodd ar ein hatebolrwydd treth priodol. Cofiwch, mae pob ffurflen dreth wedi'i llofnodi o dan gosbau anudon. Mae'r IRS yn cymhwyso prawf ffeithiau-ac-amgylchiadau i benderfynu a oedd gan drethdalwr achos rhesymol.

Ond gyda chosbau cyfrifon tramor - a llawer o rai eraill hefyd - gall fod yn arbennig o anodd cario'r diwrnod. Ar ben achos rhesymol, mae rhai amddiffyniadau cosb yn cynnwys cysyniadau eraill, megis absenoldeb esgeulustod bwriadol. Onid yw hynny'n profi'n negyddol? Oes, ac mae'n rhaid i'r trethdalwr ysgwyddo'r baich hwn hefyd.

Pwy sy'n ennill mewn stalemate cosb treth? Ni ddylai'r un hwn eich synnu: yr IRS.