Llywodraethwr Tennessee Yn Ceisio Gwneud Un O Hinsoddau Treth Gorau'r Genedl Hyd yn oed yn Fwy Croesawgar

Mae deddfwyr a llywodraethwyr mewn bron i hanner y taleithiau wedi torri cyfraddau treth incwm dros y ddwy flynedd ddiwethaf ac mae mwy bellach yn dilyn yr un peth. Cyn i ail fis 2023 ddod i ben, roedd toriadau treth incwm nodedig eisoes wedi'u cyflwyno a'u pasio mewn nifer o daleithiau. Daeth y datblygiad diweddaraf yr wythnos diwethaf yng Ngorllewin Virginia, lle cyrhaeddodd arweinwyr y Tŷ a’r Senedd fargen ar ddiwygio cyfraddau treth incwm, rhywbeth sydd wedi bod yn brif flaenoriaeth i’r Llywodraethwr Jim Justice (R).

Mae bargen dreth West Virginia, sydd bellach wedi pasio allan o ddwy siambr deddfwrfa'r wladwriaeth ac a fydd yn cael ei llofnodi'n gyfraith yn fuan, yn torri cyfraddau treth incwm ac yn deddfu rhyddhad treth eiddo ar gyfer offer busnes, peiriannau a rhestr eiddo. Mae'r cytundeb hefyd yn darparu credyd treth i wrthbwyso beichiau treth car.

“Fe ildiodd pob ochr rywbeth, ond y canlyniad yw cod treth mwy cystadleuol i’r Mountain State,” Ysgrifennodd Jared Walczak, is-lywydd prosiectau gwladwriaeth yn y Sefydliad Treth. “Yn bwysicach fyth, mae’n dod â chyfraddau treth incwm y wladwriaeth yn nes at y canolrif cenedlaethol ac yn lleihau baich trethi’r wladwriaeth ar fuddsoddiad cyfalaf, gan wneud Gorllewin Virginia yn wladwriaeth fwy deniadol i fyw a gweithio ynddi.”

House Bill 2526, deddfwriaeth sy'n gweithredu'r fargen dreth, yn torri cyfradd treth incwm uchaf Gorllewin Virginia o 6.5% i 5.12%, tra bod y gyfradd isaf yn disgyn o 3% i 2.6%. Byddai gostyngiad mewn cyfraddau yn y dyfodol yn cael ei gyflwyno'n raddol pe bai rhai sbardunau refeniw yn cael eu bodloni.

Ar hyn o bryd, Gorllewin Virginia sydd â'r ugeinfed hinsawdd dreth fusnes orau yn y wlad, yn ôl mynegai blynyddol diweddaraf y Sefydliad Treth. Gyda gweithredu'r fargen dreth hon, bydd safle hinsawdd treth fusnes West Virginia yn gwella o'r ugeinfed safle i'r ail ar bymtheg orau.

Mae cwpl o resymau yn helpu i egluro pam mae rhyddhad treth wedi'i ddeddfu yn y mwyafrif o daleithiau yn ystod y blynyddoedd diwethaf a pham mae llywodraethwyr fel Jim Justice mor awyddus i gymryd rhan. Un rheswm yw bod gwladwriaethau mewn sefyllfa ariannol dda i wneud hynny, gyda llawer yn eistedd ar wargedion cyllideb sylweddol. Ffactor ysgogol arall yw bod deddfwyr mewn taleithiau sydd eisoes â baich treth cyffredinol isel a hinsawdd treth fusnes groesawgar - lleoedd fel Florida, Texas, Gogledd Carolina a Tennessee - yn parhau i fynd ar drywydd diwygiadau pellach a fydd yn rhoi mwy o ryddhad i drethdalwyr ac yn gwneud eu treth codau sydd hyd yn oed yn fwy ffafriol i greu swyddi nag y maent eisoes.

Cymerwch Llywodraethwr Tennessee, Bill Lee (R) a'r diwygiad treth newydd cynllun dadorchuddiodd y mis diweddaf. Mae Tennessee yn gartref i'r genedl trydydd isaf baich treth cyfartalog cyffredinol ac mae'n un o ddim ond wyth talaith nad yw'n codi treth incwm personol. Er gwaethaf y sefyllfa gyllidol gymharol ffafriol hon, mae cynllun treth y Llywodraethwr Lee yn ei gwneud yn glir nad yw'n credu y dylai deddfwyr Volunteer State orffwys ar eu rhwyfau.

Mae pecyn treth y Llywodraethwr Lee wedi'i gyflwyno fel un darn o deddfwriaeth bydd hynny’n cael ei drafod yn y pwyllgor yr wythnos hon. Mae cynllun treth Lee yn gweithredu nifer o newidiadau a fyddai'n gwneud cod treth Tennessee yn llai beichus i fusnesau. Mae pecyn treth y Llywodraethwr yn rhoi rhyddhad sylweddol i gyflogwyr rhag y tair treth fawr a osodwyd arnynt gan dalaith Tennessee: y dreth fasnachfraint, y dreth ecséis, a'r dreth fusnes.

O dan gynllun treth Lee, byddai'r $50,000 cyntaf mewn incwm wedi'i eithrio rhag treth gorfforaethol 6.5% Tennessee, y cyfeirir ati fel y dreth ecséis. Byddai'r eithriad hwnnw'n rhoi $94 miliwn i gyflogwyr mewn rhyddhad treth ecséis ym mlwyddyn un.

Mae cynnig y Llywodraethwr Lee hefyd yn darparu rhyddhad ychwanegol drwy ragor o eithriadau a throthwyon ar gyfer treth derbyniadau gros y wladwriaeth, y cyfeirir ati fel y dreth fusnes, yn ogystal â’r dreth fasnachfraint, sef treth ar eiddo busnes a gwerth net. Mae cynllun treth Lee yn cynyddu lefel yr eithriad treth busnes o $10,000 i $10,000,000 ac yn gostwng y gyfradd uchaf o 0.3% i 0.1875%. Mae swyddfa'r Llywodraethwyr yn amcangyfrif y byddai eu cynnydd trothwy arfaethedig yn tynnu mwy na 144,000 o gyflogwyr oddi ar gofrestrau treth busnes.

“Mae cynllun treth Tennessee yn mynd y tu hwnt i ostyngiadau cyfradd syml ac, o’i ddeddfu, byddai’n gwneud sawl newid o blaid twf i god treth Tennessee, gan helpu’r wladwriaeth i symud i’r cyfeiriad cywir ar drethi busnes,” meddai Janelle Fritts, dadansoddwr polisi’r Sefydliad Treth, nodi am gynnig treth y Llywodraethwr Lee. “Byddai cynllun datganedig y llywodraethwr i gydymffurfio â’r driniaeth ffederal o fuddsoddiad cyfalaf, mabwysiadu dosraniad ffactor gwerthu sengl, a lleihau cyfradd treth derbyniadau gros busnes yn cryfhau economi’r wladwriaeth.”

Y llynedd, sef y flwyddyn y daeth gwariant ffederal llawn ar gyfer costau ymchwil a datblygu (Ymchwil a Datblygu) i ben, daeth Tennessee y wladwriaeth gyntaf lle gweithredodd deddfwyr. sicrhau'r didyniad ar unwaith Byddai costau ymchwil a datblygu yn parhau at ddibenion treth y wladwriaeth. Byddai cynllun treth y Llywodraethwr Lee yn adeiladu ar y diwygiad hwnnw yn 2022 trwy gydymffurfio â'r Ddeddf Toriadau Trethi a Swyddi ffederal (TCJA) ar gyfer costau nad ydynt yn gysylltiedig ag Ymchwil a Datblygu, gan ganiatáu i fusnesau ddidynnu hyd at 80% o'u gwariant cyfalaf yn y flwyddyn gyntaf yn hytrach na chael ei wasgaru. allan dros amserlenni dibrisiant astrus.

“Byddai hwn yn newid pwysig,” noda Fritts, gan egluro bod caniatáu naill ai didynnu buddsoddiad busnes yn syth neu’n gyflymach “yn sbardun allweddol i dwf economaidd yn y dyfodol, a gall fod wedi effaith fwy o blaid twf fesul doler o refeniw wedi'i hepgor na thorri cyfraddau treth.”

Er bod llawer o daleithiau yn darparu dibrisiant bonws er bod cydymffurfiaeth ffederal fel y Llywodraethwr Lee yn ei gynnig ar gyfer Tennessee, mae terfyniad y TCJA o ddibrisiant bonws ffederal yn golygu y bydd angen i ddeddfwyr a llywodraethwyr basio deddfwriaeth newydd i ddarparu costau llawn at ddibenion treth y wladwriaeth. Os bydd y Gyngres yn methu ag unioni'r mater eto eleni, gellir disgwyl i fwy o daleithiau gymryd camau o'r fath.

“Bydd yn rhaid i wladwriaethau sicrhau bod cydymffurfiaeth â dyddiad penodol er budd y trethdalwyr,” meddai Ryan Ellis, asiant sydd wedi cofrestru gyda’r IRS a llywydd y Ganolfan Economi Rydd. “Efallai y bydd angen iddynt gael dyddiadau gwahanol ar gyfer gwahanol eitemau treth ffederal i gael y gwerth mwyaf posibl i drethdalwyr y wladwriaeth. Mae’r gostyngiad fesul cam llawn yn enghraifft dda o hyn, ynghyd â threuliau ymchwil a materion eraill o ran amseru TCJA.”

Mae deddfwyr mewn rhai taleithiau eisoes wedi dechrau cymryd y camau angenrheidiol i gynnal costau llawn. “Er bod 18 talaith ar hyn o bryd yn cydymffurfio â’r driniaeth ffederal o fuddsoddiad cyfalaf, mae’r effaith yn dechrau erydu eleni gyda’r ffederaleiddio fesul cam o dreuliau llawn a’i machlud yn y pen draw,” nododd Fritts. "Blwyddyn diwethaf, Oklahoma daeth y wladwriaeth gyntaf i wneud costau llawn yn barhaol, ac mae Mississippi yn ymddangos ar fin gwneud hynny hefyd, gyda deddfwriaeth debyg yn yr arfaeth yn Oregon a mannau eraill. Dylai Tennessee ystyried dilyn esiampl Oklahoma trwy gadw’r polisi hwn o blaid twf ar y llyfrau yn barhaol.”

Mae cynnig treth y Llywodraethwr Lee hefyd yn newid y fethodoleg ar gyfer dosraniad treth gorfforaethol i un nad yw'n diystyru buddsoddiad yn y wladwriaeth. Ar hyn o bryd mae Tennessee yn un o ddim ond 13 talaith nad yw'n defnyddio'r hyn a elwir yn fformiwla'r ffactor gwerthu sengl (SSF) ar gyfer pennu atebolrwydd treth gorfforaethol, ond byddai cynnig y Llywodraethwr Lee yn newid hynny. Mae Tennessee yn dal i ddefnyddio'r fformiwla tri ffactor y mae llawer o daleithiau wedi symud i ffwrdd ohoni yn ystod y blynyddoedd diwethaf, sy'n cyfrifo atebolrwydd treth gorfforaethol yn seiliedig ar werthiannau yn y wladwriaeth, cyflogres yn y wladwriaeth, a daliadau eiddo yn y wladwriaeth. Mae beirniaid y fformiwla tri ffactor yn dweud ei fod yn achosi i'r cod treth drin busnesau Tennessee yn waeth na busnesau y tu allan i'r wladwriaeth.

“Cyn belled â bod Tennessee yn cadw ei fformiwla ddosrannu bresennol, bydd yn trethu buddsoddiad mewn-wladwriaeth yn drymach nag y bydd taleithiau un ffactor gwerthu,” ysgrifennodd Fritts. “Byddai dilyn mwyafrif y taleithiau a mabwysiadu dosraniad ffactor gwerthu sengl yn helpu Tennessee i gystadlu mewn tirwedd dreth sy’n newid.”

Mae’r Llywodraethwr Lee wedi cynnig rhyddhad treth i gyflogwyr a fydd, o’i ddeddfu, yn helpu Tennessee i aros yn gystadleuol nid yn unig gyda chyd-wladwriaethau di-dreth fel Florida a Texas, ond hefyd gyda’i gymydog i’r dwyrain, Gogledd Carolina. Tra bod Tennessee yn bedwerydd safle ar ddeg y genedl hinsawdd treth busnes, Mae Gogledd Carolina bellach yn y 10 uchaf.

Mewn gwirionedd, yn fuan ni fydd gan Ogledd Carolina unrhyw dreth incwm corfforaethol i siarad amdani ac, yn wahanol i Tennessee, nid yw Talaith Tar Heel yn gosod treth derbyniadau gros ar fusnesau. Fel rhan o'r cytundeb cyllideb dwybleidiol a lofnodwyd yn gyfraith gan y Llywodraethwr Roy Cooper (D) ym mis Tachwedd 2021, disgwylir i dreth incwm corfforaethol Gogledd Carolina ddod i ben yn gyfan gwbl erbyn diwedd y degawd hwn, gan wneud Gogledd Carolina yn un o ddim ond tair talaith heb ddim. treth incwm corfforaethol.

Efallai y bydd beirniaid cynnig treth y Llywodraethwr Lee yn dadlau ei fod yn “rhoi i ffwrdd i fusnes” a'i fod o fudd i berchnogion busnes a buddsoddwyr yn bennaf. Mae beirniadaeth o'r fath, fodd bynnag, yn cael ei gwrthbrofi gan y corff cynyddol o ymchwil a chydnabyddiaeth draws-ideolegol nad cwmnïau a chwmnïau sy'n ysgwyddo beichiau treth busnes, ond gan bobl wirioneddol, gan gynnwys gweithwyr a defnyddwyr.

Yn ystod y degawd diwethaf gwelwyd consensws dwybleidiol yn cadarnhau nad yw baich trethiant busnes yn cael ei ysgwyddo gan gyfranddalwyr corfforaethol yn unig, ond ei fod hefyd yn cael ei dalu gan weithwyr a defnyddwyr ar ffurf cyflogau isel a phrisiau uwch. Dyna sut y daeth gostyngiad yn y gyfradd dreth gorfforaethol i fod yn nod a rennir rhwng y ddau Arlywydd Barack Obama a Donald Trump.

Nid yw’r ddadl bellach yn ymwneud ag a yw cost trethiant corfforaethol yn cael ei thalu’n rhannol gan weithwyr a defnyddwyr ai peidio, ond i ba raddau y mae’n cael ei thalu ganddyn nhw. Mae hyd yn oed y Ganolfan Polisi Treth i'r chwith o'r canol yn rhagweld hynny 20% o'r baich treth incwm corfforaethol yn cael ei dalu gan lafur. Mae Stephen Entin o'r Sefydliad Treth, yn y cyfamser, yn amcangyfrif bod gweithwyr yn ysgwyddo tua 70% o faich trethiant corfforaethol.

“Dros yr ychydig ddegawdau diwethaf, mae economegwyr wedi defnyddio astudiaethau empirig i amcangyfrif i ba raddau y mae’r dreth gorfforaethol yn disgyn ar lafur a chyfalaf, yn rhannol trwy nodi cydberthynas wrthdro rhwng trethi corfforaethol a chyflogau a chyflogaeth,” Entin yn ysgrifennu. “Mae’n ymddangos bod yr astudiaethau hyn yn dangos bod llafur yn ysgwyddo rhwng 50% a 100% o faich y dreth incwm corfforaethol, gyda 70% neu uwch y canlyniad mwyaf tebygol.”

Mae 2015 astudio a gyhoeddwyd gan yr economegwyr Kevin Hassett ac Aparna Mathur fod cynnydd o 1.0% yn y gyfradd dreth gorfforaethol yn arwain at ostyngiad o 0.5% mewn cyfraddau cyflog. Edrychodd yr adroddiad hwnnw ar 66 o wledydd dros gyfnod o 25 mlynedd, gan ganfod y byddai’r llywodraeth ffederal yn casglu mwy o refeniw o ganlyniad i gynnydd yn y dreth incwm corfforaethol, ond y byddai’r twf refeniw yn llai na’r gostyngiad yng nghyflogau gweithwyr.

Mae'r ffaith bod gan doriad treth incwm corfforaethol ffederal fuddion sy'n llifo drwodd i weithwyr yn farn sydd bellach mor ddwybleidiol nes bod arlywyddion o'r ddwy ochr yn dilyn gostyngiad yn y gyfradd dreth gorfforaethol yn ystod y degawd diwethaf. Yn yr un modd, byddai rhyddhad treth y wladwriaeth i gyflogwyr a gynigir gan y Llywodraethwr Lee, pe bai'n cael ei ddeddfu, nid yn unig yn gwneud Tennessee yn gyrchfan fwy deniadol ar gyfer buddsoddi, byddai'n gwneud Tennessee yn lle mwy proffidiol i weithwyr ennill bywoliaeth a chynnal teulu.