Busnesau UDA yn Wynebu Biliau Treth Ffederal Uwch Yn 2023 Ynghyd â Rhyddhad Treth y Wladwriaeth

Mae'r flwyddyn newydd yn dod â beichiau treth ffederal uwch i fusnesau UDA. Mae'r biliau treth ffederal mwyaf y mae cyflogwyr yn eu hwynebu yn 2023 yn deillio'n bennaf o weithredu Deddf Gostyngiadau Chwyddiant 2022 (IRA) a diddymu darpariaethau dros dro yn Neddf Toriadau Treth a Swyddi 2017 (TCJA) yn raddol. Tra bod y llywodraeth ffederal yn gosod baich mwy ar fusnesau, mae toriadau treth ar lefel y wladwriaeth a gychwynnodd yn ddiweddar yn darparu rhyddhad gwrthbwysol mewn sawl rhan o'r wlad. Mewn gwirionedd, dechreuodd 2023 gyda gostyngiad treth busnes o ryw fath yn dod i rym mewn llawer o daleithiau.

Gostyngodd cyfraddau treth incwm corfforaethol yn Arkansas, Nebraska, New Hampshire, a Pennsylvania ar ddiwrnod cyntaf 2023. Mae'r toriad cyfradd a ddaeth i rym yn Pennsylvania yn tynnu sylw at sut y mae rhyddhad treth gorfforaethol wedi derbyn cymorth dwybleidiol yn ddiweddar ar lefel y wladwriaeth. Cymerodd toriad treth Keystone State a ddaeth i rym ar Ionawr 1, a basiwyd gan ddeddfwrfa a reolir gan Weriniaethwyr ac a lofnodwyd yn gyfraith gan y Llywodraethwr Tom Wolf (D), gyfradd treth incwm corfforaethol Pennsylvania o 9.99% i lawr i 8.99% ar y diwrnod cyntaf o 2023. Bydd y toriad treth hwnnw, a gafodd ei gynnwys yng nghyllideb derfynol y Llywodraethwr Wolf a basiwyd yn 2022, yn y pen draw yn dod â chyfradd gorfforaethol Pennsylvania i lawr i 4.99%.

“Rwyf wedi bod yn galw am gyfradd Treth Incwm Net Corfforaethol is ers i mi ddechrau yn y swydd ac rwyf wrth fy modd ein bod wedi gallu gwneud i hyn ddigwydd yn fy nghyllideb ddiwethaf,” meddai’r Llywodraethwr Wolf ar ôl arwyddo’r toriad treth yn gyfraith. “Mae'r gyfradd is hon yn newid y gêm i fusnes yn PA. Rydyn ni'n mynd i sicrhau tegwch treth, gwneud Pennsylvania yn lleoliad gorau i fusnesau, a dod â swyddi newydd sy'n talu'n dda yma i Pennsylvanians.”

Nid dyna hyd yn oed y toriad treth incwm corfforaethol mwyaf arwyddocaol i gael ei ddeddfu yn ddiweddar gan lywodraethwr Democrataidd. Mae'r gyllideb a lofnodwyd yn gyfraith gan Lywodraethwr Gogledd Carolina, Roy Cooper (D) ym mis Tachwedd 2021, er enghraifft, yn diddymu treth incwm corfforaethol Talaith Tar Heel yn llwyr erbyn diwedd 2030. Daeth rhyddhad treth stoc cyfalaf hefyd i rym yng Ngogledd Carolina ar Ionawr 1. , fel hefyd yn achos Louisiana, gwladwriaeth arall lle mae Llywodraethwr Democrataidd a deddfwrfa dan arweiniad GOP wedi cydweithio i basio rhyddhad treth.

Mae cynyddu cefnogaeth ddwybleidiol i ryddhad treth gorfforaethol wedi cyd-daro â chydnabyddiaeth draws-ideolegol a chydnabyddiaeth mai gweithwyr a defnyddwyr sy’n ysgwyddo baich trethiant corfforaethol, nid perchnogion cyfalaf yn unig. Yn ystod gweinyddiaeth Obama, diweddarodd y Cydbwyllgor Trethiant amhleidiol a Swyddfa Cyllideb y Gyngres eu methodoleg i ddechrau cyfrif am y gyfran o drethi corfforaethol a delir gan ddefnyddwyr a gweithwyr yn ogystal â chyfranddalwyr. Y newid hwnnw mewn methodoleg yw'r rheswm dros y JCT's dadansoddiad o’r IRA a ryddhawyd ym mis Awst 2022 yn dangos y byddai codiadau treth gorfforaethol y bil yn codi’r baich treth ffederal i drethdalwyr o bob lefel incwm, gan gynnwys ar y rhai sy’n gwneud llai na $10,000 yn flynyddol.

Gostyngodd cyfradd treth gorfforaethol Nebraska o 7.81% i 5.99% ar Ionawr 1 a thorrwyd cyfradd gorfforaethol Arkansas o 5.9% i 5.7%. Aeth deddfwyr Arkansas y tu hwnt i leihau cyfraddau syml trwy basio deddfwriaeth ym mis Awst i sicrhau bod gwariant cyfalaf busnes llawn yn dal i gael ei ganiatáu at ddibenion treth y wladwriaeth hyd yn oed wrth iddo ddod i ben yn raddol ar y lefel ffederal.

Seneddwr Arkansas, Ben Gilmore (R), wrth wneud yr achos dros gostau cyfalaf llawn, nodi y byddai gorfodi cyflogwyr i ddidynnu gwariant cyfalaf unwaith eto dros sawl blwyddyn gan ddefnyddio amserlenni dibrisiant astrus yn lleihau gallu busnesau i logi gweithwyr newydd, rhoi codiadau i weithwyr presennol, a buddsoddi mewn ehangu eu gweithrediadau. Heb gostau busnes llawn, dywedodd Gilmore y byddai hynny’n golygu “Mae gan fusnesau Arkansas lai o adnoddau i fuddsoddi mewn offer ac eiddo a fydd yn helpu i ehangu eu busnesau a chreu mwy o swyddi i Arkansans, gan roi’r busnesau hynny mewn sefyllfa anghystadleuol.”

Gwnaeth y TCJA gostau cyfalaf llawn i fusnesau yn effeithiol am bum mlynedd ac yna'n dechrau ei ddileu'n raddol dros y pum mlynedd dilynol er mwyn cydymffurfio â chyfyngiadau cysoni cyllideb. Mae’r didyniad hwnnw’n cael ei dorri 20% gan ddechrau yn 2023 a bob blwyddyn wedi hynny nes iddo gael ei ddileu’n llwyr ar ddiwedd 2027. Aeth y didyniad treth incwm corfforaethol ar gyfer costau ymchwil a datblygu a grëwyd gan y TCJA i ffwrdd ar ddechrau 2022.

Lle mae'r Gyngres wedi methu, mae llywodraethwyr a deddfwyr y wladwriaeth wedi llwyddo i sicrhau y gall busnesau barhau i ddidynnu gwariant cyfalaf a'r rhai sy'n ymwneud ag ymchwil a datblygu (Y&D). Yn 2022, daeth Tennessee yn wladwriaeth gyntaf lle deddfwyd deddfwriaeth i sicrhau y bydd gan fusnesau ddidyniad ymchwil a datblygu llawn at ddibenion treth y wladwriaeth.

Dilynodd deddfwyr Oklahoma yr un peth ac yna aethant gam ymhellach ym mis Mai 2022, gan ddeddfu deddfwriaeth nid yn unig i ymestyn y didyniad Ymchwil a Datblygu at ddibenion treth y wladwriaeth, ond hefyd i ganiatáu didyniad blwyddyn lawn o wariant cyfalaf yn barhaol wrth gyfrifo rhwymedigaeth treth y wladwriaeth. HB 3418, a lofnodwyd yn gyfraith gan y Llywodraethwr Kevin Stitt (R) ar Fai 26, cododd dreuliau llawn parhaol ar gyfer buddsoddiadau cyfalaf a chostau ymchwil a datblygu. Mae llawer yn disgwyl y bydd mwy o daleithiau yn dilyn arweiniad Oklahoma, Arkansas, a Tennessee yn 2023 trwy ddeddfu treuliau ar lefel y wladwriaeth ar gyfer buddsoddiadau cyfalaf a gwariant ymchwil a datblygu.

Gostyngodd Treth Elw Busnes New Hampshire o 7.6 i 7.5% ar Ionawr 1. Dechreuodd cyfnod treth llog a difidendau'r Wladwriaeth Gwenithfaen y mis hwn hefyd, gyda'r gyfradd yn gostwng o 5% i 4% yn 2023. Pan ddaw'r dreth honno i ben yn llwyr yn 2027, bydd New Hampshire yn dod yn nawfed talaith dim treth incwm.

Yn ogystal â’r rhyddhad treth a gafodd busnesau drwy doriadau ardrethi corfforaethol, cafodd busnesau bach sy’n ffeilio o dan y system treth incwm unigol, sef y rhan fwyaf o fusnesau bach, fudd o’r toriadau treth incwm personol a ddaeth i rym mewn 12 talaith yn 2023. Treth incwm unigol daeth toriadau i rym ar ddechrau'r flwyddyn yn Arizona, Idaho, Indiana, Iowa, Kentucky, Mississippi, Missouri, Nebraska, New Hampshire, Efrog Newydd, Gogledd Carolina, a De Carolina. Gan fod y rhan fwyaf o berchnogion busnesau bach yn ffeilio o dan y system treth incwm unigol, bydd y toriadau treth incwm hyn yn y wladwriaeth yn trosi'n fwy o gapasiti creu swyddi a chynnal ar gyfer miliynau o fusnesau bach ledled y wlad.

Mae busnesau bach ar fin cael rhyddhad treth pellach mewn nifer o daleithiau yn 2023. Ffeiliodd mwy na hanner miliwn o berchnogion unigol, LLCs, partneriaeth a S-Corp o dan y system treth incwm unigol yn Wisconsin yn 2020, y flwyddyn ddiweddaraf ar gyfer pa ddata IRS sydd ar gael. Ar hyn o bryd mae'r Badger State yn codi cyfradd treth incwm personol uchaf o 7.65% ar unigolion, teuluoedd a pherchnogion busnesau bach. Hyd yn oed gyda deddfiad biliynau mewn rhyddhad treth dros y degawd diwethaf, mae Wisconsin yn dal i fod yn gartref i'r gyfradd treth incwm uchaf yn y rhanbarth, gan roi'r wladwriaeth dan anfantais gystadleuol. O'r herwydd, mae Wisconsin yn un o'r taleithiau lle mae gan wneuthurwyr deddfau ddiddordeb mwyaf mewn torri cyfraddau treth incwm y wladwriaeth yn sylweddol eleni.

Arweinydd Mwyafrif y Senedd, Devin LeMahieu (R) wedi arfaethedig treth sefydlog o 3.5% a hoffai rhai deddfwyr fynd hyd yn oed ymhellach. Llywydd Senedd Wisconsin, Chris Kapenga (Dd) Dywedodd ym mis Rhagfyr “os ydyn ni wir eisiau gosod ein hunain ar wahân ac, camu i fyny, rydyn ni'n dweud, dydyn ni ddim yn mynd i gael treth incwm.”

Fel Wisconsin, mae Gogledd Carolina yn dalaith gyda llywodraethwr Democrataidd a deddfwrfa dalaith sy'n cael ei rhedeg gan Weriniaethwyr. Yn union fel y mae Gweriniaethwyr yn edrych i'w wneud yn y Wladwriaeth Moch Daear, mae gan ddeddfwyr blaenllaw Gogledd Carolina ddiddordeb mewn pasio rhyddhad treth incwm pellach yn 2023 ac mae lle i gredu y gallant wneud hynny gyda mwyafrifoedd dwybleidiol sy'n atal feto. Mae cyfradd treth incwm personol Gogledd Carolina eisoes wedi'i amserlennu i ostwng yn raddol i 3.99% erbyn diwedd 2026. Ond gyda Arizona wedi symud i dreth incwm fflat o 2.5% a llawer o daleithiau eraill yn torri i ffwrdd ar eu cyfraddau treth incwm, mae llawer o ddeddfwyr Gogledd Carolina yn cydnabod mae'n annoeth gorffwys ar eu rhwyfau. Drws nesaf yn yr Old Dominion, mae gan y Llywodraethwr Glenn Youngkin (R). arfaethedig torri cyfradd treth gorfforaethol Virginia o 6% i 5% a chyflwyno didyniad treth incwm busnes o 10% ar gyfer busnesau bach.

Tra bod busnesau’r Unol Daleithiau yn wynebu baich treth ffederal uwch diolch i ddeddfwriaeth a gymeradwywyd gan y Gyngres ar hyd pleidleisiau plaid y llynedd, mae llywodraethwyr a deddfwyr y wladwriaeth wedi penderfynu symud i’r cyfeiriad arall, gan ddarparu rhyddhad treth i gyflogwyr a gwneud hynny gyda chefnogaeth ddeublyg. Er y bydd llywodraeth ranedig yn debygol o ddileu codiadau treth busnes pellach ar y lefel ffederal am y ddwy flynedd nesaf, disgwyliwch i ddeddfwyr y wladwriaeth barhau i fynd ar drywydd rhyddhad treth busnes yn 2023, mewn taleithiau sydd â rheolaeth bleidiol unedig a llywodraeth ranedig.