Mae Cynlluniau Ansicr ar gyfer Isafswm Treth Fyd-eang Newydd yn Pwyso ar Fusnes

Maint testun

Am yr awdur: Daniel Bunn yn llywydd a Phrif Swyddog Gweithredol y Tax Foundation, melin drafod yn Washington, DC

Mae cwmnïau rhyngwladol yn llywio niwl o ansicrwydd, yn wynebu rhyfeloedd masnach, cadwyni cyflenwi adfeiliedig, a chynnydd dramatig mewn ansicrwydd geopolitical. Ar ben hynny, mae awdurdodau’n dyblu ar genhadaeth i dynhau’r sgriwiau ar fusnesau gydag “isafswm treth fyd-eang.”

Ni all llunwyr polisi atgyweirio holl broblemau'r byd yfory, ond gallant godi o leiaf un haen o niwl trwy roi saib ar bolisïau newydd trwchus a chlirio'r dirwedd dreth ryngwladol sydd eisoes yn flêr yn lle hynny. 

Sut wnaethon ni gyrraedd yma?

Mae cymhlethdod ac ansicrwydd wedi cynyddu ers i ddiwygiad treth 2017 yr Unol Daleithiau normaleiddio isafswm trethi trwy bolisi o'r enw GILTI. Yn fyr am “incwm treth isel anniriaethol byd-eang,” bwriad y polisi oedd gweithio fel isafswm treth ar enillion tramor cwmnïau rhyngwladol yr Unol Daleithiau. Gyda'r Unol Daleithiau yn gosod isafswm treth ar ei gwmnïau rhyngwladol ei hun, penderfynodd gwledydd eraill yn gyflym eu bod eisiau darn o'r pastai hefyd. Yn anfwriadol, daeth GILTI yn gam un i baratoi'r ffordd ar gyfer isafswm treth fyd-eang ar lwyfan y byd.

Unwaith yr oedd gan yr Unol Daleithiau bolisi gweithredol, roedd gwledydd eraill yn y Sefydliad ar gyfer Cydweithrediad a Datblygiad Economaidd ym Mharis yn gyflym i awgrymu dull unedig ar gyfer sicrhau lefel isafswm o drethiant ar gyfer elw busnes lle bynnag y cânt eu hennill yn y byd. Daeth hyn i gael ei adnabod fel yr “isafswm treth fyd-eang.” Roedd yr Unol Daleithiau yn hapus i orfodi, cyn belled ag y gallai rheolau presennol yr UD gydfodoli â datrysiad byd-eang.

Nawr, mae llywodraethau ledled y byd yn barod i roi rheolau newydd ar waith. Ond mae'r hyn a ddechreuodd fel datrysiad gwleidyddol hwylus wedi bod yn anodd ei roi ar waith. Mae trosi'r syniad treth isafswm byd-eang yn bolisi ymarferol i'w impio ar ddwsinau o wahanol godau treth wedi bod yn heriol a dweud y lleiaf.

Roedd gosod y gyfradd dreth isaf ar 15% yn ddigon syml; mae cytuno ar y sylfaen dreth y mae’n berthnasol iddi wedi bod yn llawer anoddach.

Mae rheolau arfaethedig yn cymhwyso’r gyfradd 15% i sylfaen dreth gwbl newydd—un nad yw wedi’i phrofi ac sy’n gofyn am nifer o bwyntiau data a chysyniadau cyfreithiol nad ydynt yn rhan o lawer o godau treth ar hyn o bryd.

Mae sawl ateb posibl i her polisi cwmnïau rhyngwladol sy’n talu cyfraddau treth isel drwy osgoi trethi yn gyfreithlon, ac mae rhai ohonynt yn llawer mwy effeithlon (ac yn llai cymhleth) na’r isafswm treth fyd-eang. Ond dewisodd llywodraethau a oedd yn anfodlon â chanlyniadau cystadleuaeth dreth beidio ag ymgodymu â diffinio beth allai cymhelliant treth da neu ddrwg fod. A yw gwyliau treth i gwmni mwyngloddio yn well (neu'n waeth?) na chyfradd is ar gyfer incwm o batentau neu uwch-ddidyniad hael ar gyfer costau ymchwil a datblygu?

Yn hytrach na phenderfynu pa bolisïau oedd yn uwch neu'n israddol, dewisodd gwledydd droshaenu isafswm treth lle gallai unrhyw gymhellion gael eu hadfachu trwy dreth ychwanegol os oes gan y cwmni hwnnw gyfradd dreth effeithiol o dan 15% o fewn awdurdodaeth.

Mae'r ateb gwleidyddol hwn bellach wedi tyfu'n broblem dechnegol i drethdalwyr a deddfwyr. Mae’r OECD, endid heb awdurdod deddfwriaethol democrataidd, wedi drafftio rheolau y bydd angen i aelodau llywodraethau a etholwyd yn briodol bleidleisio arnynt a’u trosi i gyfraith ddomestig. O fewn yr Undeb Ewropeaidd, lle nad oes cytundeb unfrydol ar yr isafswm treth wedi’i gyrraedd, byddai mabwysiadu’r rheolau yn unochrog gan lond llaw o wledydd yn creu ansicrwydd cyfreithiol newydd.

Gall gwyriadau ar hyd y ffordd arwain at anghysondebau nid yn unig o fewn yr UE, ond ledled y byd.

Mae gweithredu, gweinyddu a chydymffurfio ar gyfer yr isafswm treth hwn i gyd eto i ddod. Mae cwmnïau'n gwbl bryderus nad oes ganddyn nhw ddigon o arweiniad i ffeilio a thalu trethi o dan y rheolau arfaethedig. 

Byddai angen mwy o gydgysylltu, cysondeb polisi, a symlrwydd gweinyddol ar draws awdurdodaethau er mwyn sicrhau sicrwydd. Heb y rhain, gallai anhrefn godi wrth i gwmnïau fynd yn sownd yn ceisio cydymffurfio â gwahanol gymwysiadau cyfreithiol o reolau ar wahanol linellau amser wrth fonitro cynigion polisi treth eraill sy'n datblygu'n gyflym.

Ni all cwmni sy’n gwneud penderfyniad buddsoddi trawsffiniol heddiw wybod pa mor gyflym y bydd y rheolau newydd yn cael eu rhoi ar waith nac o fewn sawl awdurdodaeth, ac a fydd ei fuddsoddiad yn cael ei drethu’n rhy isel (o gymharu â’r rheolau) neu ba awdurdodau treth y gallai fod. atebol pan godir taliad atodol.

Ychwanegu at hynny her myrdd o bolisïau treth ôl-bandemig ac amser rhyfel a blaenau economaidd a daw’n amlwg: Os yw llunwyr polisi yn malio am ein heconomi fyd-eang, sicrwydd polisi ddylai fod eu goleuni arweiniol.

Mae sylwebaethau gwesteion fel yr un hon wedi'u hysgrifennu gan awduron y tu allan i ystafell newyddion Barron's a MarketWatch. Maent yn adlewyrchu persbectif a barn yr awduron. Cyflwyno cynigion sylwebaeth ac adborth arall i [e-bost wedi'i warchod].