Yr hyn y mae'r agenda treth o blaid busnes yn ei ddilyn mewn Cyngres sy'n newid 

Gallai Main Street gael ei hun yn sownd mewn tagfeydd y flwyddyn nesaf o ran symud amcanion treth sydd o blaid busnes ymlaen.

Ar gyfer Gweriniaethwyr Tŷ, mae blaenoriaethau deddfwriaethol yn debygol o gynnwys ymestyn darpariaethau busnes-gyfeillgar Deddf Toriadau Treth a Swyddi, a basiwyd gan Weinyddiaeth Trump yn 2017. Er hynny, mae Cyngres ranedig yn golygu y bydd yn anodd gweithredu newidiadau deddfwriaethol mawr o blaid busnes. . Mae hyn yn wir er gwaethaf buddugoliaeth ddiweddar Raphael Warnock a roddodd fwy o ymyl i’r Democratiaid yn y Senedd. Seneddwr Arizona penderfyniad Kyrsten Sinema ddydd Gwener i adael y Blaid Ddemocrataidd a dod yn annibynnol yn cymhlethu ymhellach yr anfantais deddfwriaethol.

“Gyda llywodraeth ranedig, rwy’n meddwl y bydd yn her gwneud darnau mawr o ddeddfwriaeth treth,” meddai Dave Camp, uwch gynghorydd polisi o fewn practis Gwasanaethau Treth Cenedlaethol Washington PwC, sy’n gyn-aelod Gweriniaethol o’r Gyngres ac yn gadeirydd y Pwyllgor Ffyrdd a Moddion Tai.

Yn hytrach, mae gweithwyr proffesiynol treth a pholisi yn disgwyl i Weriniaethwyr Tŷ ganolbwyntio ar nifer o symudiadau lleoli y flwyddyn nesaf - rhai a fydd yn sefydlu eu hagenda o blaid busnes cyn etholiad arlywyddol 2024.

“Mae yna lu o ddarpariaethau yn y cod treth yr hoffai busnesau eu gweld yn cael eu newid neu eu diwygio,” meddai Rochelle Hodes, pennaeth yn swyddfa Trethi Cenedlaethol Crowe yn Washington. Hyd yn oed gyda’u mwyafrif main, mae gan Weriniaethwyr gyfle i apelio at etholwyr busnes trwy gynnig nifer o fesurau o blaid busnes, y gellid eu hystyried yn ffafriol mewn etholiadau sydd i ddod, meddai.

Gwariant ymchwil ac arbrofol (Y&E). 

I fod yn sicr, bydd rhywfaint o'r hyn sydd ar y gweill ar gyfer 2023 yn dibynnu ar ganlyniad y sesiwn hwyaid cloff presennol. Gallai hyd yn oed fesurau sydd â chefnogaeth ddwybleidiol gael eu llesteirio, yn y tymor byr o leiaf, gan flaenoriaethau sy’n cystadlu.

“Efallai y bydd angen pasio cynigion treth eraill i gael digon o gefnogaeth dwybleidiol iddynt basio gan gynnwys adfer rhai o’r budd-daliadau credyd treth plant i rieni,” meddai Stefan Gottschalk, Cyfarwyddwr Treth Cenedlaethol Washington yn y cwmni cyfrifyddu ac ymgynghori Baker Tilly. 

Os na chaiff sylw yn ystod y sesiwn gyfredol, mae un mesur a fydd yn debygol o gael ei drafod y flwyddyn nesaf, yn ymwneud â sut mae gwariant Ymchwil ac Addysg yn cael ei ddidynnu, meddai Gottschalk. Cyn 2022, roedd swm llawn y treuliau hyn yn ddidynadwy ar unwaith. Gan ddechrau eleni, mae'n ofynnol i fusnesau amorteiddio gwariant domestig dros bum mlynedd a threuliau ymchwil a datblygu tramor dros 15 mlynedd.

“Mae llawer o’r sefydliadau sy’n cynrychioli buddiannau busnes wedi bod yn uchel eu cloch ynghylch gwrthwynebiad,” meddai Hodes.

Rheolau ynghylch dibrisiant bonws 

Mae maes arall yr ymddengys bod ganddo gefnogaeth ddeubleidiol yn ymwneud â didyniadau prynu offer. Eleni, gall cwmnïau UDA ddidynnu 100% ar bryniannau offer cymwys. Yn 2023, mae’r ganran honno’n gostwng i 80%, ac mae’n gostwng wedi hynny, y mae busnesau’n ei wrthwynebu, meddai Gottschalk. 

Yn ddiweddar Uwchgynhadledd Cyngor CFO CNBC yn Washington, DC, bu sawl lluniwr polisi yn pwyso a mesur y cyfaddawdau y bydd eu hangen i drafod trethi busnes a gofal plant yn fargen.

Dywedodd arweinydd Gweriniaethol sy’n gadael y Pwyllgor Ffyrdd a Modd Tŷ, Kevin Brady o Texas, fod gan flaenoriaethau treth gorfforaethol allweddol o ddeddf dreth 2017 sy’n destun dirwyn i ben yn raddol, gan gynnwys costau ymchwil a datblygu a dibrisiant bonws, gyfle mewn sesiwn hwyaid gloff o’r Gyngres, ond mae Gweriniaethwyr a Democratiaid yn bell oddi wrth ei gilydd o ran pris. Amcangyfrifodd Brady fod cost y dibrisiant bonws yn $20 biliwn yn erbyn $120 biliwn ar gyfer y credyd treth gofal plant llawn.

“Rwy’n gefnogwr cryf iawn i’r broses o ailsefydlu credyd treth Ymchwil a Datblygu. Rwy’n credu ei fod yn un o rannau gwaethaf bil treth 2017, ”meddai’r Seneddwr Democrataidd Ron Wyden o Washington. “Mae gen i gydweithwyr sy’n teimlo’n gryf iawn am y credyd treth gofal plant. Gwnaf hefyd. … hoffwn yn fawr weld y ddau hyn yn gysylltiedig,” meddai Wyden, gan ychwanegu y gallai un ateb fod i gynnig estyniadau tymor byrrach yn hytrach nag estyniadau parhaol ar gyfer y ddau.

Rheolau cyfyngu ar gostau llog

Mae trydydd mesur dwybleidiol sy'n cael ei drafod yn ymwneud â didynnu buddiant busnes. “Gwnaeth y Ddeddf Toriadau Treth a Swyddi newidiadau sylweddol i Adran 163(j) trwy gyfyngu ar ddidynnedd llog busnes sy’n dechrau ar ôl Rhagfyr 31, 2017,” meddai Camp. 

“Er bod rhyddhad yn y Ddeddf Gofal, daeth y cyfyngiad busnes yn ôl ar 30% o enillion cyn llog a threthi (EBIT) yn 2022 ar gyfer busnesau oedd yn ennill mwy na $27 miliwn. Mae busnes yn ceisio defnyddio’r safon enillion traddodiadol o enillion cyn llog, trethi, dibrisiant ac amorteiddiad (EBITDA),” meddai. 

Didyniadau busnes

Un o ddarpariaethau’r Ddeddf Toriadau Trethi a Swyddi, y disgwylir iddi fachlud yn 2025, yw didyniad Adran 199A ar gyfer busnesau a drefnir fel endid pasio drwodd. Mae'r didyniad hwn yn caniatáu i drethdalwyr nad ydynt yn gorfforaethol ddidynnu hyd at 20% o'u hincwm busnes cymwys, yn ogystal â hyd at 20% o ddifidendau ymddiriedolaethau buddsoddi eiddo tiriog cymwys ac incwm partneriaeth cymwys a fasnachir yn gyhoeddus, yn ôl yr IRS.

“Mae’n fargen fawr iawn i fusnesau’r Unol Daleithiau. Byddai rhywbeth fel 70% o holl fusnesau’r Unol Daleithiau yn cael eu heffeithio,” meddai Dustin Stamper, rheolwr gyfarwyddwr yn swyddfa dreth Washington National Grant Thornton.

Yn gynharach y mis hwn, cyhoeddodd Ffederasiwn Cenedlaethol Busnesau Annibynnol, grŵp eiriolaeth busnesau bach, ymgyrch hysbysebu genedlaethol gwerth miliynau o ddoleri i gynyddu cefnogaeth i wneud y didyniad hwn yn barhaol. Fodd bynnag, mae'n annhebygol y bydd yr ymdrechion hyn yn dod at ei gilydd gyda Chyngres ranedig, o leiaf yn y tymor byr. “Rwy’n credu bod y ddwy ochr yn rhy bell oddi wrth ei gilydd,” meddai Stamper.

Isafswm treth fyd-eang

Mae Gweriniaethwyr hefyd yn debygol o sefyll mewn perthynas ag isafswm treth fyd-eang arfaethedig o 15%, fframwaith a osodwyd gan y Sefydliad ar gyfer Cydweithrediad a Datblygiad Economaidd.

“Mae yna rai rheolau treth lleiaf yn eu lle, ond maen nhw braidd yn gwrthdaro â’r fersiwn o isafswm trethi byd-eang rydyn ni wedi dod i gytundeb arno gyda gweddill y byd trwy’r OECD,” meddai Stamper. “Wrth i weddill y byd symud ymlaen o bosibl, fe allai roi pwysau ar gwmnïau rhyngwladol yr Unol Daleithiau a llywodraeth yr Unol Daleithiau i ymateb.”

Nid oedd gweinyddiaeth Biden yn gallu defnyddio’r Ddeddf Lleihau Chwyddiant i ddod â’r Unol Daleithiau i gydymffurfio, meddai Stamper. “Felly nawr mae’n mynd i fod yn fater mawr o gynnen rhwng y weinyddiaeth a Gweriniaethwyr y Tŷ. Yn seiliedig ar eu swyddi presennol, mae'n mynd i fod yn anodd gweld sut maen nhw'n dod at ei gilydd a chyflawni rhywbeth."

Ymdrechion penodol i fusnesau bach

Mae John Gimigliano, pennaeth gwasanaethau deddfwriaethol yn bractis treth Washington National KPMG, hefyd yn disgwyl gweld Gweriniaethwyr Tŷ yn canolbwyntio ymdrechion ar helpu busnesau bach, yn enwedig os bydd yr economi yn mynd i ddirwasgiad fel y mae llawer o berchnogion busnes yn ei ragweld fydd yn digwydd y flwyddyn nesaf. Mae pasio deddfwriaeth yn mynd i fod yn anodd iawn, ond mae'n disgwyl i Weriniaethwyr gynnal gwrandawiadau a mentrau blaengar eraill a allai arwain yn y pen draw at ddeddfwriaeth sydd o fudd i fusnesau bach.

Yn ogystal, mae'n disgwyl i'r Tŷ a reolir gan Weriniaethwyr ganolbwyntio ar y ffordd orau o ddyrannu'r byrstio sylweddol o gyllid a dderbyniodd yr IRS trwy'r Ddeddf Lleihau Chwyddiant. Un pryder ymhlith busnesau bach, yn arbennig, yw y bydd yn arwain at fwy o archwiliadau. Mae Gimigliano yn disgwyl i’r pryder hwn gael sylw gan Weriniaethwyr Tŷ, ynghyd ag ymdrech i sicrhau bod yr arian yn cael ei wario mewn “ffordd sy’n gynhyrchiol ac nad yw’n annheg i drethdalwyr.”