A fydd y Gyngres yn Adfer Y Cymhelliant Treth ar gyfer Gwario ar Ymchwil?

Mae busnesau sy'n buddsoddi mewn ymchwil wedi'u drysu bod y cod treth ffederal presennol yn cyfyngu'n ddifrifol ar gymhellion treth ar gyfer arloesi. Y cefndir yw hyn: Roedd y Ddeddf Toriadau Treth a Swyddi (“TCJA”) a basiwyd yn 2017 yn ei gwneud yn ofynnol i gyfalafu gwariant ymchwil ac arbrofol (“Y&E”) dros gyfnod o 5 mlynedd (cyfnod o 15 mlynedd ar gyfer ymchwil dramor) gan ddechrau am blynyddoedd trethadwy sy’n dechrau ar ôl 31 Rhagfyr, 2021—mewn geiriau eraill, eleni. Cynhwyswyd y ddarpariaeth i wrthbwyso cost toriadau treth yn y TCJS; Amcangyfrifodd Cyd-bwyllgor y Gyngres ar Drethiant y byddai cyfalafu gwariant ymchwil ac economaidd sy'n ofynnol yn codi $120 biliwn o refeniw ffederal rhwng 2022 a 2027.

Roedd llawer o fusnesau yn rhagweld addasiad i’r polisi cyfalafu cyn diwedd blwyddyn drethadwy 2022, gan ganiatáu gwariant R&E ar unwaith i hybu twf busnes a thwf economaidd. Ond nid oes unrhyw newid o'r fath wedi'i basio eto ac mae pryder ynghylch a fydd y Gyngres newydd yn gallu cyfaddawdu cyn i'r effaith economaidd negyddol sy'n deillio o'r polisi cyfalafu ddod i mewn.

Er bod pryder wedi bod dros y blynyddoedd ynghylch effaith economaidd caniatáu cymhellion ymchwil, mae astudiaethau diweddar wedi dangos bod cymaint â $1 o gredyd treth ymchwil yn arwain at tua $4 o wariant ymchwil. Model y Sefydliad Treth amcangyfrifon y byddai parhau i ganiatįu gwariant ar unwaith ar gyfer Y&E yn cynyddu Cynnyrch Domestig Crynswth a Chynnyrch Cenedlaethol Crynswth w o 0.1%, stoc cyfalaf 0.2%, a chyflogau 0.1%, tra'n creu 19,500 o swyddi cyfwerth ag amser llawn. Pob arwydd cadarnhaol a fyddai'n cael ei groesawu mewn arafu economaidd.

Gall gallu'r Unol Daleithiau i gystadlu'n economaidd am gwmnïau newydd sy'n ymwneud ag ymchwil ac arloesi fod yn fwy o bryder byth. Trwy ei gwneud yn ofynnol i gyfalafu gwariant Ymchwil ac Argyfwng, mae'r Unol Daleithiau yn darparu rhai o'r cymhellion R&E mwyaf cyfyngedig o gymharu â gwledydd yr OECD a Tsieina. O dan bolisi cyfalafu R&E cyfredol yr UD, dim ond 10% o dreuliau Y&E yr eir iddynt yn 2022 fydd yn cael eu didynnu yn yr un flwyddyn, a bydd angen i'r costau sy'n weddill gael eu lledaenu dros 5 mlynedd ychwanegol. Mae hyn mewn cyferbyniad llwyr â llawer o wledydd yr OECD sy’n darparu ar gyfer “uwch-ddidyniad”, gan ganiatáu didyniad ffug ychwanegol i fusnesau ar gyfer costau ymchwil cymwys. Er enghraifft, yn y Deyrnas Unedig gall cwmnïau bach ddidynnu hyd at 230% o gostau cymhwyso a throsi’r didyniad yn arian parod os nad oes atebolrwydd treth. Mae Tsieina hefyd yn darparu didyniad o 175% ar gyfer costau ymchwil cymwys, ac yn ddiweddar cododd y swm hwnnw i 200% ar gyfer mentrau gweithgynhyrchu tan Ragfyr 31, 2023.

Nid yn unig y mae llawer o wledydd yr OECD yn darparu ar gyfer uwch-ddidyniadau, ond mae pedair ar bymtheg o dri deg saith o wledydd yn darparu cymhellion arloesi pellach trwy flwch patent sy'n caniatáu trethu incwm refeniw sy'n gysylltiedig ag eiddo deallusol ar gyfraddau treth incwm corfforaethol is. Er enghraifft, mae'r gyfradd blwch patent isaf yng Ngwlad Belg sy'n darparu didyniad o 85% ar gyfer incwm sy'n gysylltiedig ag eiddo deallusol cymwys, gan arwain at gyfradd dreth o 3.75% ar incwm dynodedig. Fel arall, yr Eidal sydd â'r gyfradd blychau patent uchaf sy'n arwain at drethu incwm patent ar 13.95%. Mae trefn blwch patent Tsieina yn lleihau eu cyfradd treth gorfforaethol gyffredinol o 25% i 15% ar gyfer mentrau cymwys uchel a thechnoleg newydd. Nid oes gan yr Unol Daleithiau drefn blwch patent.

Ni fyddai ond yn rhesymol dod i’r casgliad y byddai polisi’r Unol Daleithiau o gyfyngu ar dreuliau ymchwil a brys, ynghyd â diffyg trefn blychau patent, yn ffactor economaidd arwyddocaol pan fydd busnesau’n penderfynu ble i leoli. Mae'r polisi cyfalafu R&E hefyd yn drysu llawer sydd wedi bod yn monitro mentrau ynni glân y Ddeddf Lleihau Chwyddiant (“IRA”). Ar y naill law, mae'r Gyngres yn buddsoddi $369 biliwn ar gyfer diogelwch ynni a newid yn yr hinsawdd fel rhan o'r IRA, ond yna mae'n ymddangos ei bod yn llesteirio trawsnewidiad ynni glân trwy fynnu cyfalafu treuliau Ymchwil ac Ymarfer. Er bod y ddau bolisi wedi'u datblygu gan weinyddiaethau ar wahân, byddai'n ymddangos yn rhesymegol, os yw newid yn yr hinsawdd a diogelwch ynni yn flaenoriaeth wirioneddol, rhaid i'r ddau bolisi weithio ar y cyd i hyrwyddo moderneiddio ynni glân. Er enghraifft, adlewyrchir hyrwyddo polisïau tandem yng Ngwlad Belg sy'n darparu ar gyfer mwy o ddidyniad ymchwil a chredyd ar gyfer buddsoddiadau ecogyfeillgar.

Mae busnesau'n cael eu gwaethygu gan fod y polisi cyfalafu Y&E yn cael effaith uniongyrchol ar eu gweithrediadau. Gallai'r gofyniad i gyfalafu gwariant R&E nid yn unig achosi taliadau treth incwm arian parod ffederal a gwladwriaethol ychwanegol, ond hefyd arwain at hunllef weinyddol wrth benderfynu a yw cost yn cael ei hystyried yn wariant Ymchwil ac Addysg sy'n gofyn am gyfalafu neu ddidyniad busnes arferol ac angenrheidiol sy'n cael ei gostio ar unwaith. .

Mae Cadeirydd Pwyllgor Cyllid y Senedd Ron Wyden wedi mynegi awydd i gynnwys trafodaethau toriad treth yn agenda’r Gyngres ar gyfer y sesiwn hwyaden gloff sydd i ddod. Tra bod y Gweriniaethwyr yn cefnogi ymestyn y didyniad ar unwaith ar gyfer gwariant Ymchwil ac Addysg, mae'r Democratiaid yn edrych i baru hynny gyda chynnydd mewn credydau treth plant, a ostyngodd eleni ar ôl ehangu ar gyfer 2021. Bydd p'un a all y ddwy blaid ddod i gytundeb yn dibynnu i raddau helaeth ar naws arweinwyr y Gyngres ar ôl yr etholiadau canol tymor. Fodd bynnag, mae'n debygol na fydd y penderfyniad i gyflwyno bil treth diwedd blwyddyn yn ymestyn ar ôl Rhagfyr 16^th, diwrnod olaf mewn sesiwn y Ty am y flwyddyn. Bydd llawer o fusnesau yn dal eu gwynt ac yn gobeithio am anrheg gwyliau Cyngresol cynnar eleni.